题目
本题来源:真题卷(一)
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答案解析
答案:
A,B,C,D
答案解析:
支柱二的有效税额指全球反税基侵蚀规则认可的企业所得税税额,包括对企业净利润征收的各种税费,如取得所得时征收的税额(选项C)、将所得以股息形式分配给股东时征收的税额(选项B)、其他所有企业所得税性质的税额,以及对留存收益(选项D)和公司股权(选项A)征收的税额等。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案:
A
答案解析:选项A,根据国际上的通行做法,我国选择了地域管辖权和居民管辖权的双重管辖权标准,最大限度地维护了我国的税收利益。
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第2题
答案解析
答案:
C
答案解析:该运输公司2023年应缴纳车船税=10×8×60÷12×6=2400(元)。
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第3题
答案解析
答案:
D
答案解析:2023年该企业应缴纳的企业所得税=(320-40)×25%×20%=14(万元)。
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第4题
答案解析
答案:
A
答案解析:选项B,个体工商户缴纳的个人所得税税款不得税前扣除。选项C,个体工商户用于个人和家庭的支出不得税前扣除。选项D,个体工商户代其从业人员或者他人负担的税款不得税前扣除。
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第5题
答案解析
答案:
A
答案解析:
选项B,如果代理人在缔约国另一方的活动仅限于准备性或辅助性范围(仓储、展览、采购及信息收集等活动),则不构成企业的非独立代理人(或常设机构)。
选项C、D,缔约国一方企业通过代理人在缔约国另一方进行营业时,如果该代理人是专门从事代理业务的,则不应因此视其代理的企业在缔约国另一方构成常设机构。这类专门从事代理业务的代理人一般称作独立代理人,其不仅为某一个企业代理业务,也为其他企业提供代理服务。
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