题目

[不定项选择题]下列税额中,属于支柱二有效税额范围的有(  )。
  • A.

    对企业股权征收的税额

  • B.

    对企业将所得以股息形式分配给股东时征收的税额

  • C.

    对企业取得所得时征收的税额

  • D.

    对企业留存收益征收的税额

  • E.

    对企业取得收入时征收的增值税

本题来源:真题卷(一) 点击去做题

答案解析

答案: A,B,C,D
答案解析:

支柱二的有效税额指全球反税基侵蚀规则认可的企业所得税税额,包括对企业净利润征收的各种税费,如取得所得时征收的税额(选项C)、将所得以股息形式分配给股东时征收的税额(选项B)、其他所有企业所得税性质的税额,以及对留存收益(选项D)和公司股权(选项A)征收的税额等。

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拓展练习

第1题
[单选题]我国企业所得税选择税收管辖权的标准是(  )。
  • A.

    地域管辖权和居民管辖权双重标准

  • B.

    地域管辖权单一标准

  • C.

    居民管辖权单一标准

  • D.

    地域管辖权、居民管辖权和公民管辖权三重标准

答案解析
答案: A
答案解析:选项A,根据国际上的通行做法,我国选择了地域管辖权和居民管辖权的双重管辖权标准,最大限度地维护了我国的税收利益。
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第2题
答案解析
答案: C
答案解析:该运输公司2023年应缴纳车船税=10×8×60÷12×6=2400(元)。
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第4题
[单选题]在计算个体工商户应税经营所得时,下列支出准予在税前扣除的是(  )。
  • A.生产经营活动中发生的固定资产报废损失
  • B.个体工商户缴纳的个人所得税税款
  • C.个体工商户业主为家人购买的商业保险
  • D.个体工商户代其从业人员负担的税额
答案解析
答案: A
答案解析:选项B,个体工商户缴纳的个人所得税税款不得税前扣除。选项C,个体工商户用于个人和家庭的支出不得税前扣除。选项D,个体工商户代其从业人员或者他人负担的税款不得税前扣除。
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第5题
[单选题]

根据《中新税收协定》,新加坡企业通过代理人在我国境内开展经营活动,代理人构成“非独立代理人”的是(  )。

  • A.有权代表被代理企业参与企业合同的制定,以该企业名义签订合同
  • B.仅从事信息收集活动
  • C.不仅为某一个企业代理业务,也为其他企业提供代理服务
  • D.专门从事代理业务
答案解析
答案: A
答案解析:

选项B,如果代理人在缔约国另一方的活动仅限于准备性或辅助性范围(仓储、展览、采购及信息收集等活动),则不构成企业的非独立代理人(或常设机构)。

选项C、D,缔约国一方企业通过代理人在缔约国另一方进行营业时,如果该代理人是专门从事代理业务的,则不应因此视其代理的企业在缔约国另一方构成常设机构。这类专门从事代理业务的代理人一般称作独立代理人,其不仅为某一个企业代理业务,也为其他企业提供代理服务。

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