题目
本题来源：真题卷（二）
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答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：
支柱二的有效税额指全球反税基侵蚀规则认可的企业所得税税额，包括对企业净利润征收的各种税费，如取得所得时征收的税额（选项C）、将所得以股息形式分配给股东时征收的税额（选项B）、其他所有企业所得税性质的税额，以及对留存收益（选项D）和公司股权（选项A）征收的税额等。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
A
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选项A，房地产开发企业的发包工程未最终办理结算而未取得全额发票的，在证明材料充分的前提下，其发票不足金额可以预提，但最高不得超过合同总金额的10%。
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第2题
答案解析
答案：
D
答案解析：选项A，按照“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。选项B，按照“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税。选项C，个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，暂缓征收个人所得税。
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第3题
答案解析
答案：
A
答案解析：
个人发生的公益捐赠支出金额，按照以下规定确定：
（1）捐赠货币性资产的，按照实际捐赠金额确定。
（2）捐赠股权、房产的，按照个人持有股权、房产的财产原值确定。
（3）捐赠除股权、房产以外的其他非货币性资产，按照非货币性资产的市场价格确定。
因此，颜某的公益性捐赠支出金额＝200＋10＝210（万元）。
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第4题
答案解析
答案：
A
答案解析：2023年该企业缴纳房产税＝600×（1－20%）×1.2%×9÷12×50%＝2.16（万元）。
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第5题
答案解析
答案：
A,B,C,E
答案解析：选项D，差旅费津贴，不属于“工资、薪金所得”项目的收入，不予征税。
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