题目
本题来源：真题卷（二）
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答案解析
答案：
A
答案解析：选项A，企业以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认企业所得税收入的实现。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
A
答案解析：选项A，根据国际上的通行做法，我国选择了地域管辖权和居民管辖权的双重管辖权标准，最大限度地维护了我国的税收利益。
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第2题
答案解析
答案：
D
答案解析：选项A，按照“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。选项B，按照“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税。选项C，个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，暂缓征收个人所得税。
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第3题
答案解析
答案：
A
答案解析：
个人发生的公益捐赠支出金额，按照以下规定确定：
（1）捐赠货币性资产的，按照实际捐赠金额确定。
（2）捐赠股权、房产的，按照个人持有股权、房产的财产原值确定。
（3）捐赠除股权、房产以外的其他非货币性资产，按照非货币性资产的市场价格确定。
因此，颜某的公益性捐赠支出金额＝200＋10＝210（万元）。
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第4题
答案解析
答案：
B
答案解析：选项A，商品买卖合同印花税的纳税人为买卖双方。选项C，管道运输合同不缴纳印花税。选项D，委托贷款合同印花税的纳税人为受托方和借款人，不包括委托人。
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第5题
答案解析
答案：
B,C,E
答案解析：
企业与其关联方签署成本分摊协议，有下列情形之一的，其自行分摊的成本不得税前扣除：
（1）不具有合理商业目的和经济实质。
（2）不符合独立交易原则。
（3）没有遵循成本与收益配比原则。
（4）未按有关规定备案或准备、保存和提供有关成本分摊协议的同期资料。
（5）自签署成本分摊协议之日起经营期限少于20年。
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