题目
本题来源：真题卷（二）
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答案解析
答案：
B,C,E
答案解析：
企业与其关联方签署成本分摊协议，有下列情形之一的，其自行分摊的成本不得税前扣除：
（1）不具有合理商业目的和经济实质。
（2）不符合独立交易原则。
（3）没有遵循成本与收益配比原则。
（4）未按有关规定备案或准备、保存和提供有关成本分摊协议的同期资料。
（5）自签署成本分摊协议之日起经营期限少于20年。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
B
答案解析：选项A、C、D，资产所有权属发生了改变，不属于内部处置资产，应按规定视同销售确定企业所得税收入。
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第2题
答案解析
答案：
B
答案解析：拍卖物品的财产原值，是指售出方个人取得该拍卖品的价格（以合法有效凭证为准）。具体为：（1）通过商店、画廊等途径购买的，为购买该拍卖品时实际支付的价款。（2）通过拍卖行拍得的，为拍得该拍卖品实际支付的价款及缴纳的相关税费（选项 B）。（3）通过祖传收藏的，为其收藏该拍卖品而发生的费用。（4）通过赠送取得的，为其受赠该拍卖品时发生的相关税费。（5）通过其他形式取得的，参照以上原则确定财产原值。
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第3题
答案解析
答案：
A
答案解析：
（1）自2018年1月1日至 2027年12月31日，对金融机构与小型、微型企业签订的借款合同免征印花税。本题主体为小型微利企业，不等同于小型、微型企业，因此不能免征印花税。
（2）该小型微利企业当月应缴纳印花税＝（1000000×0.3‰＋1000000×0.05‰）×50%＝175（元）。
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第4题
答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：选项E，机场工作区（包括办公、生产和维修用地及候机楼、停车场）用地、生活区用地、绿化用地，均须依照规定征收城镇土地使用税。
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第5题
答案解析
答案：
A,B,D,E
答案解析：选项C，保险保障基金公司购置自用房产签订的产权转移书据，按规定征收印花税。
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