题目

[不定项选择题]依据同期资料的管理规定,企业发生下列年度关联交易,应当准备本地文档的有(  )。
  • A.有形资产所有权转让金额超过2亿元
  • B.金融资产转让金额超过1亿元
  • C.无形资产所有权转让金额超过1亿元
  • D.劳务交易金额超过4000万元
  • E.股权转让交易金额不超过3000万元
本题来源:真题卷(二) 点击去做题

答案解析

答案: A,B,C,D
答案解析:

年度关联交易金额符合下列条件之一的企业,应当准备本地文档:

(1)有形资产所有权转让金额(来料加工业务按照年度进出口报关价格计算)超过2亿元。

(2)金融资产转让金额超过1亿元。

(3)无形资产所有权转让金额超过1亿元。

(4)其他关联交易金额合计超过4000万元。

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拓展练习

第1题
答案解析
答案: A
答案解析:选项A,除税收法律、行政法规另有规定外,居民企业以企业登记注册地为纳税地点;但登记注册地在境外的,以实际管理机构所在地为纳税地点。
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第2题
[单选题]关于房产税的纳税人和计税依据的说法,正确的是(  )。
  • A.多方共有房产,由占比高的人按照房产余值作为计税依据缴纳房产税
  • B.

    融资租赁的房产,由承租人按照房产余值作为计税依据缴纳房产税

  • C.

    投资联营的房产,由投资人按照房产余值作为计税依据缴纳房产税

  • D.

    产权出典的房产,由出典人按照房产余值作为计税依据缴纳房产税

答案解析
答案: B
答案解析:

选项A,对居民住宅区内业主共有的经营性房产,由实际经营(包括自营和出租)的代管人或使用人缴纳房产税。其中自营的,依照房产原值减除10%~30%后的余值计征,没有房产原值或不能将业主共有房产与其他房产的原值准确划分开的,由房产所在地税务机关参照同类房产核定房产原值;出租的,依照租金计征。

选项C,对于以房产投资联营,投资者参与投资利润分红,共担风险的,按房产余值作为计税依据计征房产税;对于以房产投资,收取固定收入,不承担联营风险的,实际上是以联营名义取得房产租金,应根据《房产税暂行条例》的有关规定,由出租方按租金收入计算缴纳房产税。

选项D,产权出典的房产,由承典人依照房产余值缴纳房产税。

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第3题
[单选题]

根据企业所得税的规定,下列关于资产税前扣除的表述中,表述正确的是(  )。

  • A.

    生产性生物资产,可在购入当期一次性扣除

  • B.

    固定资产大修理支出,不可以一次性税前扣除

  • C.

    融资租入的固定资产计提的折旧,可以一次性税前扣除

  • D.

    长期股权投资,持有期间的摊销费用可以一次性税前扣除

答案解析
答案: B
答案解析:选项A、C、D,生产性生物资产、融资租入的固定资产计提的折旧以及长期股权投资持有期间的摊销费用,均需要分期扣除,不得一次性税前扣除。
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第4题
[不定项选择题]个人出租位于城区住房的税务处理,符合相关规定的有(  )。
  • A.个人按市场价格出租住房,减按10%税率计算个人所得税
  • B.取得住房租金收入按4%的税率计征房产税
  • C.计算租赁住房的应税所得,应扣除相关税费
  • D.签订的住房租赁合同,免征印花税
  • E.自交付出租住房的当月起,计征房产税
答案解析
答案: A,B,C,D
答案解析:选项E,出租、出借房产,自交付出租、出借房产之次月起计征房产税。
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第5题
[不定项选择题]企业与关联方签署成本分摊协议,发生特殊情形会导致其自行分配的成本不得税前扣除,这些情形包括(  )。
  • A.自签署成本分摊协议之日起,经营期限不少于20年
  • B.不具有合理商业目的和经济实质
  • C.未按照有关规定备案或准备、保存和提供有关成本分摊协议的同期资料
  • D.有遵循成本与收益配比原则
  • E.不符合独立交易原则
答案解析
答案: B,C,E
答案解析:

企业与其关联方签署成本分摊协议,有下列情形之一的,其自行分摊的成本不得税前扣除:

(1)不具有合理商业目的和经济实质。

(2)不符合独立交易原则。

(3)没有遵循成本与收益配比原则。

(4)未按有关规定备案或准备、保存和提供有关成本分摊协议的同期资料。

(5)自签署成本分摊协议之日起经营期限少于20年。

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