年度关联交易金额符合下列条件之一的企业，应当准备本地文档：
（1）有形资产所有权转让金额（来料加工业务按照年度进出口报关价格计算）超过2亿元。
（2）金融资产转让金额超过1亿元。
（3）无形资产所有权转让金额超过1亿元。
（4）其他关联交易金额合计超过4000万元。
选项A，尚未核发土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积。
选项B，通过拍卖方式取得的建设用地，不属于新征用的耕地，纳税人应从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税；合同未约定交付土地时间的，从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税。
选项C，对公租房建设期间用地及公租房建成后占地，免征城镇土地使用税。在其他住房项目中配套建设公租房，按公租房建筑面积占总建筑面积的比例免征建设、管理公租房涉及的城镇土地使用税。
（1）甲企业实际发生的职工福利费80万元，不超过扣工资薪金支出14%的部分准予扣除，扣除限额＝500×14%＝70（万元）＜实际发生额80万元，应纳税调增10万元。
（2）集成电路设计企业和符合条件的软件企业的职工培训费用，应单独进行核算并按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除，职工培训费用40万元可以据实扣除。职工教育经费扣除限额＝500×8%＝40（万元）＜扣除职工培训费用后的职工教育经费60万元，应纳税调增20万元。
（3）合计调增应纳税所得额＝20＋10＝30（万元）。
（1）甲企业为本企业任职或受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别的扣除限额＝500×5%＝25（万元）＜实际发生额30万元，应纳税调增5万元。
（2）甲企业只为高管支付的补充医疗保险费用27万元，不得扣除。
（3）合计调增应纳税所得额＝5＋27＝32（万元）。
（1）甲企业广告费业务宣传费扣除限额＝12000×15%＝1800（万元）＞当年发生广告费业务宣传费600万元，可以据实全额扣除，同时调减上年度结转未扣除广告费100万元。
（2）业务招待费限额1＝12000×0.5%＝60（万元）＞限额2＝80×60%＝48（万元），扣除限额为48万元，应调增应纳税所得额＝80－48＝32（万元）。
（3）集成电路设计企业研发费用加计扣除120%，应调减应纳税所得额＝800×120%＝960（万元）。
（4）合计调整应纳税所得额＝32－100－960＝﹣1028（万元）。
不考虑减除费用时，文印社的应税经营所得＝142－20－2.5－1.5－56＝62（万元）。
（1）如果在综合所得中减除费用6万元，工资、薪金所得为5万元，应纳税所得额＜0，综合所得无需缴纳个人所得税。
（2）经营所得应纳个人所得税＝（620000×35%－65500）×50%＝75750（元）。
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