题目
本题来源：真题卷（三）
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答案解析
答案：
A,B,D,E
答案解析：
环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税。符合条件的环境保护、节能节水项目包括：公共污水处理、公共垃圾处理、沼气综合开发利用、节能减排技术改造、海水淡化等。选项C，不适用三免三减半优惠。
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拓展练习
第2题
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答案：
B
答案解析：
选项A，对公募证券投资基金（封闭式证券投资基金、开放式证券投资基金）转让创新企业CDR取得的差价所得和持有创新企业CDR取得的股息红利所得，按公募证券投资基金税收政策规定暂不征收企业所得税；公募基金取得的买卖股票差价收入没有不征税规定。选项C，属于免税收入。选项D，减半征收企业所得税。
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第3题
答案解析
答案：
B
答案解析：
运输合同的计税依据为取得的运费收入，不包括所运货物的金额、装卸费和保险费等。财产保险合同的计税依据为支付（收取）的保险费，不包括所保财产金额。甲公司本月应缴纳印花税＝（80 000×0.3‰＋50 000×1‰）×50%＝37（元）。
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第4题
答案解析
答案：
A,B,D
答案解析：
适用商业健康保险税收优惠政策的纳税人，是指取得工资薪金所得、连续性劳务报酬所得的个人，以及取得个体工商户生产经营所得、对企事业单位的承包承租经营所得的个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业合伙人和承包承租经营者。
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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析：
中国境内企业（以下称为企业）和非居民企业签订与利息、租金特许权使用费等所得有关的合同或协议，如果未按照合同或协议约定的日期支付上述所得款项，或者变更或修改合同或协议延期支付，但已计入企业当期成本、费用，并在企业所得税年度纳税申报中作税前扣除的，应在企业所得税年度纳税申报时按照企业所得税法有关规定代扣代缴企业所得税。因此甲企业应代扣代缴的企业所得税＝10×3×4×10%＝12（万元）。
[要求2]
答案解析：如果企业在合同或协议约定的支付日期之前支付上述所得款项的，应在实际支付时按照企业所得税法有关规定代扣代缴企业所得税。因此乙企业应代扣代缴的企业所得税＝480×10%＝48（万元）。
[要求3]
答案解析：
丙企业应代扣代缴的企业所得税＝[3400－（2000－600）]×10%＝200（万元）。
[要求4]
答案解析：非居民企业在境内承包工程、提供劳务，构成在境内设立机构场所，适用税率25%。非居民企业与中国居民企业签订机器设备或货物销售合同，同时提供设备安装、装配、技术培训、指导、监督服务等劳务，其销售货物合同中未列明提供上述劳务服务收费金额，或者计价不合理的，主管税务机关可以以不低于销售货物合同总价款的 10%为原则，确定非居民企业的劳务收入。丁企业应代扣代缴的企业所得税＝800×10%×15%×25%＝3（万元）。
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