题目

[不定项选择题]下列关于印花税计税依据的说法中,正确的有(  )。
  • A.

    已贴花的凭证,修改后所载金额增加的,其增加部分应当补贴印花税票

  • B.

    从价计税的合同,合同中所载金额和增值税分开注明的,以价税合计金额确定计税依据

  • C.

    针对国际货运,托运方所持的运费结算凭证,以国内运输费用为计税依据

  • D.

    流动资金周转借款合同,以最高限额为计税依据

  • E.同一应税凭证由两方以上当事人书立的,需将各方当事人涉及金额加总一并申报纳税
本题来源:真题卷(二) 点击去做题

答案解析

答案: A,D
答案解析:

选项B,从价计税的合同中所载金额和增值税分开注明的,按不含增值税的合同金额确定计税依据。

选项C针对国际货运,托运方所持的运费结算凭证,以全程费用为计税依据。

选项E同一应税凭证由两方以上当事人书立的,按照各自涉及的金额分别计算应纳税额。

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拓展练习

第1题
[单选题]下列土地,免征城镇土地使用税的是(  )。
  • A.水产养殖场的办公用地
  • B.

    农产品加工企业的办公用地

  • C.

    危险品仓库的库区用地

  • D.

    城市公交站场用地

答案解析
答案: D
答案解析:

选项A、B,直接用于农、林、牧、渔业的生产用地免征城镇土地使用税。农副产品加工厂占地和从事农、林、牧、渔业生产单位的生活、办公用地不包括在内。

选项C,对于各类危险品仓库、厂房所需的防火、防爆、防毒等安全防范用地,可由各省、自治区、直辖市税务局确定,暂免征收城镇土地使用税;对仓库库区、厂房本身用地,应依法征收城镇土地使用税。

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第2题
[单选题]

根据《中新税收协定》,新加坡企业通过代理人在我国境内开展经营活动,代理人构成“非独立代理人”的是(  )。

  • A.有权代表被代理企业参与企业合同的制定,以该企业名义签订合同
  • B.仅从事信息收集活动
  • C.不仅为某一个企业代理业务,也为其他企业提供代理服务
  • D.专门从事代理业务
答案解析
答案: A
答案解析:

选项B,如果代理人在缔约国另一方的活动仅限于准备性或辅助性范围(仓储、展览、采购及信息收集等活动),则不构成企业的非独立代理人(或常设机构)。

选项C、D,缔约国一方企业通过代理人在缔约国另一方进行营业时,如果该代理人是专门从事代理业务的,则不应因此视其代理的企业在缔约国另一方构成常设机构。这类专门从事代理业务的代理人一般称作独立代理人,其不仅为某一个企业代理业务,也为其他企业提供代理服务。

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第3题
[不定项选择题]个人从任职单位取得的下列收入,应并入综合所得计征个人所得税的有(  )。
  • A.监事费收入
  • B.午餐补贴
  • C.

    劳动分红

  • D.

    差旅费津贴

  • E.科技成果转化现金奖励
答案解析
答案: A,B,C,E
答案解析:选项D,差旅费津贴,不属于“工资、薪金所得”项目的收入,不予征税。
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第4题
[不定项选择题]下列免征耕地占用税的有(  )。
  • A.公立大学的教学楼用地
  • B.残疾军人在规定标准内新建自用住宅
  • C.铁路专用线
  • D.三甲医院住院部用地
  • E.社区养老服务机构自用地
答案解析
答案: A,B,D,E
答案解析:选项C,铁路专用线占用耕地的,按照当地适用税额缴纳耕地占用税。
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第5题
[不定项选择题]下列属于税务机关实施特别纳税调查,应当重点关注的企业有(  )。
  • A.低于同行业利润水平
  • B.存在长期亏损、微利或者跳跃性盈利
  • C.由居民企业在所得税实际税负为15%的国家设立的企业,且非由于合理的经营需要而对利润不作分配
  • D.重点税源户
  • E.与高税率国家(地区)关联方发生关联交易
答案解析
答案: A,B
答案解析:

税务机关实施特别纳税调查,应当重点关注具有以下风险特征的企业:

(1)关联交易金额较大或者类型较多。

(2)存在长期亏损、微利或者跳跃性盈利。

(3)低于同行业利润水平。

(4)利润水平与其所承担的功能风险不相匹配,或者分享的收益与分摊的成本不相配比。

(5)与低税国家(地区)关联方发生关联交易。

(6)未按照规定进行关联申报或者准备同期资料。

(7)由居民企业,或者由居民企业和中国居民控制的设立在实际税负低于12.5%的国家企业,并非由于合理的经营需要而对利润不作分配或者减少分配。

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