拓展练习
第1题
答案解析
答案：
D
答案解析：
选项A，石油特别收益金实行五级超额累进从价定率计征。征收比率按石油开采企业销售原油的月加权平均价格确定。
选项B，凡在中华人民共和国陆地领域和所辖海域开采的石油，无论其是否在中国境内销售，均应按规定缴纳石油特别收益金。
选项C，石油特别收益金实行按月计算、按季申报，按月缴纳。
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第2题
答案解析
答案：
D
答案解析：选项A，按照“建筑服务——安装服务”缴纳增值税。选项B，按照“基础电信服务”缴纳增值税。选项C，按照“现代服务——广播影视服务”缴纳增值税。
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第3题
答案解析
答案：
B
答案解析：承运部门的运费发票开具给购买方，并且由纳税人将该项发票转交给购买方。因此代垫运费不属于价外费用，不包含在销售额中。销项税额＝[10＋1÷（1＋13%）]×13%＝1.42（万元）。
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第4题
答案解析
答案：
D
答案解析：一般纳税人提供劳务派遣服务，可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依照5%的征收率计算缴纳增值税。甲公司当月应缴纳增值税＝（62－40－4－3－2）÷（1＋5%）×5%＝0.62（万元）。
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第5题
答案解析
答案：
A,B,E
答案解析：选项C，消费税销售额不包括：同时符合以下条件的代垫运输费用：（1）承运部门的运输费用发票开具给购买方的；（2）纳税人将该项发票转交给购买方的。选项D，销售额为纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用，不包括收取的增值税税款。
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