拓展练习
第1题
答案解析
答案：
B
答案解析：
（1）医疗机构提供的医疗服务免征增值税。
（2）该企业应纳增值税＝2000÷（1＋6%）×6%－26×2000÷（1＋6%）÷[2000÷（1＋6%）＋30]＝87.61（万元）。
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第2题
答案解析
答案：
B
答案解析：选项A，销售家用驱蚊剂适用13%增值税税率。选项C，销售饲料免征增值税，宠物饲料不属于免征增值税的饲料。选项D，销售食用植物油适用9%增值税税率。
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第3题
答案解析
答案：
D
答案解析：选项A，税收执法监督的主体是税务机关。选项B，税收执法监督的对象是税务机关及其工作人员。选项C，重大税务案件审理制度是事中监督的重要形式。
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第4题
答案解析
答案：
B,C,D
答案解析：选项A、E，变压器油、导热类油等绝缘油类产品不属于应征消费税的“润滑油”，不征收消费税。
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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析：纳税人出租不动产，租赁合同中约定免租期的，不属于视同销售服务，不征收增值税。应纳增值税＝21÷（1＋5%）×5%＝1（万元）。
[要求2]
答案解析：“连锁经营权”属于其他权益性无形资产。其他权益性无形资产无论用于一般计税项目还是免税项目，进项税额均可全额抵扣。进项税额＝63.6÷（1＋6%）×6%＝3.60（万元）。
[要求3]
答案解析：业务（3）直接捐赠给目标脱贫地区免增值税，进项税额不得抵扣。准予从销项税额中抵扣的进项税额＝3.6＋15.67＝19.27（万元）。
[要求4]
答案解析：
（1）业务（1）销项税额＝1272÷（1＋6%）×6%＝72（万元）。向境外客户提供完全在境外消费的业务流程管理服务适用增值税零税率。
（2）业务（2）选择简易计税，应纳增值税＝21÷（1＋5%）×5%＝1（万元）。
（3）业务（3）直接捐赠给目标脱贫地区免增值税，进项税额不得抵扣。
（4）准予从销项税额中抵扣的进项税额＝3.6＋15.67＝19.27（万元）。
（5）当期应纳增值税＝（72－19.27）＋1＝53.73（万元）。
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