下列可适用资源税定额税率的是（　　）。|真题卷（二）-之了课堂

题目

[单选题]下列可适用资源税定额税率的是（　　）。

A.煤层（成）气
B.石墨
C.萤石
D.地热

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答案解析

答案： D

答案解析：选项A、B、C，只能适用资源税比例税率。

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拓展练习

第1题

[单选题]关于进口货物的关税计税价格，下列说法正确的是（　　）。

A.运往境外修理的货物，以修理费、料件费、运费和保费为基础确定的关税计税价格
B.予以补税的货物，补税的计税价格就是原进口时确定的计税价格
C.留购的货样，以海关审定的留购价格为关税计税价格
D.以租赁方式进口的货物，以海关审定的购买价格为关税计税价格

答案解析

答案： C

答案解析：选项A，运往境外修理的机械器具、运输工具或其他货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以境外修理费和料件费为基础审查确定计税价格。不含运费和保险费。选项B，补税的计税价格以货物原进口时的计税价格为基础，按照减免税货物已进口时间或需要补缴税款的时间与监管年限的比例进行折旧。选项D，租赁方式进口的货物，以租金方式对外支付的，在租赁期间以海关审查确定的租金作为计税价格，利息应当予以计入。

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第2题

[不定项选择题]关于水资源税的说法，正确的有（　　）。

A.纳税义务发生时间为纳税人取用水资源当日
B.家庭生活少量取用水，不缴纳水资源税
C.高尔夫球场取用水，从高确定税额
D.跨省调度水资源，向调出区域所在地税务机关缴纳水资源税
E.水源热泵取用水，免征水资源税

答案解析

答案： A,B,C

答案解析：选项D，跨省（区、市）调度的水资源，向调入区域所在地的税务机关申报缴纳水资源税。选项E，对回收利用的疏干排水和水源热泵取用水，从低确定税额。

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第3题

[不定项选择题]下列关于城市维护建设税的说法，正确的有（　　）。

A.境外单位向境内企业销售货物时，境内企业作为扣缴义务人代扣代缴境外单位的增值税，无须代扣代缴城市维护建设税
B.2023年1月1日至2027年12月31日对增值税小规模纳税人免征城市维护建设税
C.城市维护建设税计税依据不包含加收的滞纳金和罚款
D.对实行增值税期末留抵退税的纳税人，其收到退还的增值税期末留抵税额，不计入城市维护建设税的计税依据
E.纳税人在县城的，城市维护建设税的税率为5%

答案解析

答案： A,C,D,E

答案解析：选项B，自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收城市维护建设税。

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第4题

[不定项选择题]某房地产开发企业为增值税一般纳税人，2026年1月采取预收款方式销售自行开发的A项目（合同开工日期为2025年1月），采取直接收款方式销售自行开发的B项目（合同开工日期为2015年1月），下列增值税税务处理正确的有（　　）。

A.销售A项目应在取得预收款的次月纳税申报期预缴增值税
B.收到的A项目预收款应适用5%的预征率预缴
C.销售A项目，仅适用一般计税方法
D.销售A项目，简易计税方法下的计税销售额为不扣除对应土地价款的全部含税价款
E.销售B项目，仅适用简易计税方法

答案解析

答案： A,C

答案解析：选项B、D，A项目开工日期为2025年1月，只能适用一般计税方法计税，房地产开发企业中的增值税一般纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目适用一般计税方法计税的，应在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税。选项E，合同开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目为老项目，房地产开发企业一般纳税人销售自行开发的老项目可以选择适用简易计税方法，而不是仅适用简易计税方法。

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第5题

[不定项选择题]下列情形中，在计征消费税时可以扣除委托加工收回应税消费品已纳消费税的有（　　）。

A.以委托加工收回的已税鞭炮、焰火生产的鞭炮、焰火
B.以委托加工收回的已税木制一次性筷子为原料生产的木制一次性筷子
C.以委托加工收回的已税珍珠生产的金银镶嵌首饰
D.以委托加工收回的已税实木地板为原料生产的实木地板
E.以委托加工收回的已税烟丝生产的卷烟

答案解析

答案： A,B,D,E

答案解析：选项C，对于在零售环节缴纳消费税的金银首饰（含镶嵌首饰）、钻石及钻石饰品、铂金首饰，在计税时一律不得扣除外购、委托加工收回的珠宝玉石的已纳消费税。

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