关于增值税出口退税，正确的是（　　）。|真题卷（二）-之了课堂

题目

A.纳税人提供零税率服务，适用简易计税的，可适用免抵退政策
B.适用不同退税率的货物劳务，未分开报关、核算的，从低适用退税率
C.生产企业进料加工复出口货物，增值税退税计税依据按出口货物离岸价确定
D.出口企业既适用增值税免抵退，也适用即征即退，增值税即征即退可参与免抵退计算

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答案解析

答案： B

答案解析：选项A，适用简易计税方法的，实行免征增值税办法；选项C，生产企业进料加工复出口货物增值税退（免）税的计税依据，按出口货物的离岸价（FOB）扣除出口货物所含的海关保税进口料件的金额后确定；选项D，出口企业既有适用增值税免抵退项目，也有增值税即征即退、先征后退项目的，增值税即征即退和先征后退项目不参与出口项目免抵退税计算。

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拓展练习

第1题

[单选题]下列关于增值税先征后退的说法正确的是（　　）。

A.少年儿童期刊出版适用增值税50%先征后退政策
B.外文图书出版适用增值税100%先征后退政策
C.少数民族文字出版物的印刷业务适用增值税50%先征后退政策
D.盲文图书出版适用增值税100%先征后退政策

答案解析

答案： D

答案解析：选项A、D，专为少年儿童出版发行的报纸和期刊、盲文图书和盲文期刊执行增值税100%先征后退的政策；选项B，各类图书（包括外文图书）、期刊、音像制品、电子出版物在出版环节执行增值税50%先征后退的政策，但规定执行增值税100%先征后退的出版物除外；选项C，对少数民族文字出版物的印刷或制作业务执行增值税100%先征后退的政策。

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第2题

[单选题]下列关于烟叶税征收管理的规定正确的是（　　）。

A.纳税地点为收购方机构所在地
B.缴库期限为自纳税义务发生之日起15日内
C.纳税义务发生时间为收购烟叶的当天
D.纳税期限为“次”

答案解析

答案： C

答案解析：选项A，纳税地点为烟叶收购地主管税务机关；选项B、D，按月计征，纳税义务发生月终了之日起15日内申报并缴纳税款。

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第3题

[单选题]

下列关于房地产开发企业土地增值税清算的扣除，正确的是（　　）。

A.拆迁补偿费不允许扣除
B.逾期开发土地闲置费允许分期扣除
C.预提费用可以扣除
D.扣留建筑安装施工企业的质保金，有发票可以扣除

答案解析

答案： D

答案解析：选项A，拆迁补偿费允许作为开发成本扣除；选项B，房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除；选项C，房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除。

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第4题

[单选题]下列消费品属于消费税征税范围的是（　　）。

A.不含税价格为5000元的手表
B.电动汽车
C.影视演员化妆用的卸妆油
D.无醇啤酒

答案解析

答案： D

答案解析：选项A，征收消费税的高档手表是指不含增值税售价每只在10000元（含）以上的手表；选项B，电动汽车以及沙滩车、雪地车、卡丁车、高尔夫车等均不属于消费税征税范围，不征收消费税；选项C，征收消费税的高档化妆品税目不含舞台、戏剧影视演员化妆用的上妆油、卸妆油、油彩；选项D，无醇啤酒比照啤酒征税。

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第5题

[不定项选择题]下列属于减免税基本形式的有（　　）。

A.税额式减免
B.税率式减免
C.加计式减免
D.税基式减免
E.特定式减免

答案解析

答案： A,B,D

答案解析：减免税基本形式包括税基式减免、税率式减免、税额式减免。

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