题目
[单选题]非居民企业甲2015年向境内居民企业乙投资900万元人民币取得30%的股权。2023年5月15日，甲企业与境内居民企业丙签订股权转让合同，以1500万元的价格将其持有的乙企业全部股权转让给丙企业，丙企业按照合同约定分别于6月15日支付400万元、7月15日完成股权变更登记手续、8月15日支付1100万元。该笔股权转让交易所得税扣缴义务发生时间是（ ）。本题来源：2023年税务师《税法（Ⅱ）》真题
点击去做题
答案解析
答案：
A
答案解析：
扣缴义务发生之日为相关款项实际支付或者到期应支付之日。丙企业于6月15日支付400万元，视为甲企业股本；于8月15日支付1100万元，其中500万元视为甲企业股本，剩余600万元全部作为股权转让所得，因此，8月15日发生扣缴义务。
立即查看答案
拓展练习
第1题
[单选题]个人参加非任职企业举办的促销活动，取得主办方赠送的外购商品，其缴纳个人所得税的计税依据是（ ）。答案解析
答案：
A
答案解析：企业赠送的礼品是自产产品（服务）的，按该产品（服务）的市场销售价格确定个人的应税所得，是外购商品（服务）的，按该商品（服务）的实际购置价格确定个人的应税所得。
点此查看答案
第2题
[单选题]某非小型微利企业2022年度自行申报的营业收入780万元，从境内居民企业分回股息收入100万元，资产溢余收入20万元，无法准确核算成本费用，其主管税务机关以收入为依据核定征收企业所得税，假定应税所得率为10%，该企业2022年应缴纳企业所得税（ ）万元。
答案解析
答案：
D
答案解析：
该企业2022年应缴纳企业所得税＝（780＋20）×10%×25%＝20（万元）。
点此查看答案
第3题
[单选题]单位或个人的下列经济行为，免征契税的是（ ）。答案解析
答案：
A
答案解析：选项B，承受方应依法缴纳契税；选项C，对个人购买经济适用住房，在法定税率基础上减半征收契税；选项D，对金融租赁公司开展售后回租业务，承受承租人房屋、土地权属的，照章征收契税。
点此查看答案
第5题
[不定项选择题]依据个人所得税相关规定，个人的下列应税所得中，实行全员全额扣缴申报的有（ ）。
答案解析
答案：
B,C,D,E
答案解析：
实行个人所得税全员全额扣缴申报的应税所得包括：（1）工资、薪金所得；（2）劳务报酬所得；（3）稿酬所得；（4）特许权使用费所得；（5）利息、股息、红利所得；（6）财产租赁所得；（7）财产转让所得；（8）偶然所得。
点此查看答案
全真模考・提前熟悉考试套路
正在参与
前往参与
分章练习・考点逐个突破
正在参与
前往练习
或Ctrl+D收藏本页