题目
答案解析
享受企业所得税优惠政策的技术先进型服务企业必须同时符合以下条件：
（1）在中国境内（不包括港、澳、台地区）注册的法人企业；
（2）从事《技术先进型服务业务认定范围（试行）》中的一种或多种技术先进型服务业务，采用先进技术或具备较强的研发能力；
（3）具有大专以上学历的员工占企业职工总数的50%以上；
（4）从事《技术先进型服务业务认定范围（试行）》中的技术先进型服务业务取得的收入占企业当年总收入的50%以上；
（5）从事离岸服务外包业务取得的收入不低于企业当年总收入的35%。
拓展练习
选项A、B、D，来源于中国境外的利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，不与境内所得合并，应当分别单独计算个人所得税。选项C，来源于中国境外的综合所得，应当与境内综合所得合并计算应纳税额，劳务报酬所得属于综合所得，应合并计算。
实行个人所得税全员全额扣缴申报的应税所得包括：（1）工资、薪金所得；（2）劳务报酬所得；（3）稿酬所得；（4）特许权使用费所得；（5）利息、股息、红利所得；（6）财产租赁所得；（7）财产转让所得；（8）偶然所得。
在中国应缴纳企业所得税＝50÷（1－10%）×10%＋100÷（1－5%）×5%＝10.82（万元）。
根据《中新税收协定》的规定，特许权使用费也包括使用或有权使用工业、商业、科学设备取得的所得，即设备租金。对于使用或有权使用工业、商业、科学设备而支付的特许权使用费，按支付特许权使用费总额的60%确定税基。应代扣代缴企业所得税＝80×60%×10%＝4.8（万元）。
非居民企业（以下称“派遣企业”）派遣人员在中国境内提供劳务，如果派遣企业对被派遣人员工作结果承担部分或全部责任和风险，通常考核评估被派遣人员的工作业绩，应视为派遣企业在中国境内设立机构、场所提供劳务。应缴纳企业所得税＝[106÷（1＋6%）－80]×25%＝5（万元）。
在中国应缴纳企业所得税＝（400－100）×10%＝30（万元）。
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