某非小型微利企业2022年度自行申报的营业收入780万元，从境内居民企业分回股息收入100万元，资产溢余收入20万元，无法准确核算成本费用，其主管税务机关以收入为依据核定征收企业所得税，假定应税所得率为10%，该企业2022年应缴纳企业所得税（　　）万元。|真题卷（三）-之了课堂

题目

[单选题]某非小型微利企业2022年度自行申报的营业收入780万元，从境内居民企业分回股息收入100万元，资产溢余收入20万元，无法准确核算成本费用，其主管税务机关以收入为依据核定征收企业所得税，假定应税所得率为10%，该企业2022年应缴纳企业所得税（　　）万元。

A.19.5
B.22
C.22.5
D.20

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答案解析

答案： D

答案解析：

该企业2022年应缴纳企业所得税＝（780＋20）×10%×25%＝20（万元）。

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拓展练习

第1题

[单选题]

下列合同中，应缴纳印花税的是（　　）。

A.个人出租住房签订的租赁合同
B.保险公司与农业生产者订立的农业保险合同
C.国际金融组织向中国提供优惠贷款书立的借款合同
D.养老服务机构采购卫生材料书立的买卖合同

答案解析

答案： D

答案解析：

选项D，非营利性医疗卫生机构采购药品或者卫生材料书立的买卖合同，免征印花税。养老服务机构采购的照章纳税。选项A、B、C免征印花税。

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第2题

[单选题]出租车驾驶员取得的下列收入，属于“工资、薪金所得”的是（　　）。

A.从出租车经营单位购买出租车从事运营取得的收入
B.从出租车经营单位承租出租车从事运营取得的收入
C.从事个体出租车运营取得的收入
D.以缴纳管理费的方式将本人出租车挂靠在出租车经营单位，从事运营取得的收入

答案解析

答案： B

答案解析：选项A、C、D，属于经营所得。

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第3题

[单选题]2024年甲公司将符合税法条件的研究开发项目，委托境内外公司及个人进行研发，委托境内乙公司实际发生研发费用200万元；委托境外丙公司实际发生研发费用100万元；委托境外个人实际发生研发费用50万元。甲公司本年度作为当期加计扣除基数享受税收优惠的研发费用合计数是（　　）万元。

A.240.00
B.226.67
C.280.00
D.266.67

答案解析

答案： A

答案解析：当期加计扣除计算基数＝200×80%＋100×80%＝240（万元）。

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第4题

[不定项选择题]

下列关于耕地占用税征收管理的说法，符合耕地占用税相关规定的有（　　）。

A.未经批准占用的耕地，纳税义务发生时间为自然资源主管部门认定的纳税人实际占用耕地的当日
B.纳税人应自纳税义务发生之日起30日内申报缴税
C.建设用地人使用耕地建设幼儿园，由用地申请人申请退还耕地占用税
D.耕地占用税由自然资源主管部门负责征收
E.企业压占损毁耕地，自认定损毁之日起3年内复垦恢复种植条件的，可申请退税

答案解析

答案： A,B,E

答案解析：

选项C，由用地申请人和建设用地人共同申请，按退税管理的规定退还用地申请人已经缴纳的耕地占用税；选项D，耕地占用税由税务机关负责征收。

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第5题

[不定项选择题]

下列车船，免征车船税的有（　　）。

A.燃料电池商用车
B.军队专用车船
C.工程船
D.排量在1.6升以下的两用燃料乘用车
E.主推进动力装置为纯天然气发动机的船舶

答案解析

答案： A,B,E

答案解析：

选项C，按规定应缴纳车船税；选项D，排量在1.6升以下的燃料乘用车，减半征收车船税。

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