题目
本题来源:真题卷(三)
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答案解析
答案:
B
答案解析:
选项A、C、D,不属于税前扣除凭证,属于与企业经营活动直接相关且能够证明税前扣除凭证真实性的资料。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案:
A
答案解析:
应缴纳的契税=(12000+500+300)×4%=512(万元)。
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第2题
答案解析
答案:
C
答案解析:
该笔境外利息的应纳税所得额为境外预提所得税税前的利息收入总额扣除相关筹资成本费用后的余额。因此,应纳税所得额=300×5%-300×4%=3(万元)。
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第3题
答案解析
答案:
A,B,D,E
答案解析:
选项C,个人办理代扣代缴税款手续,按规定取得的扣缴手续费,免征个人所得税。
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第4题
答案解析
答案:
B,C,D
答案解析:选项A,属于国家税务总局可以拒绝企业申请或者税收协定缔约对方税务主管当局启动相互协商程序的请求情形;选项E,属于国家税务总局可以终止相互协商程序的情形。
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第5题
答案解析
答案:
B,D,E
答案解析:
选项A,销售动产收益,国际上通常考虑与企业利润征税权原则相一致,由转让者的居住国征税。选项B,不动产转让所得,由不动产的坐落地国家对不动产利得行使收入来源地管辖权征税。选项C,转让或出售公司股票所取得的收益,其来源地的确定在国际税收实践中分歧较大。选项D、E,转让或出售常设机构的营业财产或从事个人独立劳务的固定基地财产,所取得的财产收益由该项财产的存在地国家征税,即由其所属常设机构或固定基地所在国行使收入来源地管辖权征税。
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