题目
[单选题]下列文书或凭证，可以在企业所得税税前扣除的是（ ）。答案解析
答案：
B
答案解析：
选项A、C、D，不属于税前扣除凭证，属于与企业经营活动直接相关且能够证明税前扣除凭证真实性的资料。
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本题来源：2023年税务师《税法（Ⅱ）》真题
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拓展练习
第3题
[单选题]下列关于固定资产税务处理的说法，符合企业所得税相关规定的是（ ）。答案解析
答案：
A
答案解析：选项B，盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础；选项C，固定资产的预计净残值一经确定，不得变更；选项D，房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产，不得计提折旧扣除。
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第4题
[不定项选择题]关于居民个人发生公益捐赠支出税前扣除的时间和方式的说法，符合个人所得税相关规定的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,E
答案解析：选项C，同时发生按限额扣除和全额扣除的，可自行选择税前扣除的顺序；选项D，在劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中扣除公益性捐赠支出，只能在汇算清缴时扣除，预扣预缴时不能扣。
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第5题
[不定项选择题]个人的下列应税所得中，可按月度税率表计算个人所得税的有（ ）。
答案解析
答案：
A,B,D,E
答案解析：
选项C，个人办理提前退休手续而取得的一次性补贴收入，应按照办理提前退休手续至法定离退休年龄之间实际年度数平均分摊，确定适用税率和速算扣除数，单独适用综合所得年税率表，计算纳税。
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