选项A，运输合同的计税依据为取得的运费收入，不包括所运货物的金额、装卸费和保险费等；选项B，财产保险合同的计税依据为保险费，不包括所保财产金额；选项C，营业账簿以账簿记载的实收资本和资本公积之和为计税依据。
某小型微利企业2023年实现收入1400万元，发生成本费用1130万元，其中按实际发放工资总额300万元，职工福利费50万元。2023年该小微企业应缴纳企业所得税为（ ）万元。
职工福利费扣除限额为300×14%=42（万元），实际支出50万元，需要纳税调增8万元。2023年1月1日至2027年12月31日，对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额 ，按20%的税率缴纳企业所得税。 2023年该小微企业应纳税所得额=1 400－1 130＋8=278（万元），应缴纳企业所得税=278×25%×20%=13.9（万元）。
驶入我国港口某外国籍拖船，其发动机功率为3 000千瓦，船舶负责人申领30天期限吨税执照。船舶净吨≤2 000净吨，对应税率1.5元/净吨；2 000净吨<船舶净吨≤10 000净吨，对应税率2.9元/净吨。该拖船负责人应缴纳船舶吨税（ ）万元。
拖船按照发动机功率每千瓦折合净吨位0.67吨，拖船按相同净吨位船舶税率的50%计征税款。该拖船应缴纳船舶吨税＝3 000×0.67×2.9×50%÷10 000＝0.29（万元）。
依据个人所得税税法规定，在计算应纳税所得额时，可以从一些所得中扣除个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出。个人的下列所得中可以享受商业健康保险这种税前扣除优惠待遇的有（ ）。
适用商业健康保险税收优惠政策的纳税人，是指取得工资薪金所得、连续性劳务报酬所得的个人，以及取得个体工商户生产经营所得、对企事业单位的承包承租经营所得的个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业合伙人和承包承租经营者。
依据房产税相关规定，下列房产可以免征房产税的有（ ）。
选项A，增值税小规模纳税人按市场价格出租给个人用于自住的，需计征房产税。
（二）
甲企业为一般纳税人，2021年初土地使用证书记载的占地面积5 000平方米，房产原值6 000万元，其中自办幼儿园占地300平方米、房产原值500万元；职工宿舍占地面积600平方米、房产原值1 000万元。消防部门无偿占用200平方米。拥有乘用车10辆，货车30辆，每辆整备质量10吨。客货两用车5辆，每辆整备质量5.6吨。2021年发生相关业务如下：
（1）2月份通过拍卖方式取得建设用地500平方米，成交价格6 000万元，协议约定6月份交付使用，8月份取得不动产产权证书。
（2）6月份购买一期占地面积200平方米的旧厂房用于存储，当月取得的增值税专用发票注明金额600万元，税额54万元，8月份取得不动产产权证书。
（3）9月份购买挂车10辆，每辆整备质量9.8吨，当月取得的增值税专用发票，10月份投入使用。
（企业所在地规定货车年税额120元/吨、乘用车年税额360元/辆、计算房产余值的扣除比例为30%、城镇土地使用税年税额10元/平方米、契税税率3%）
不考虑题目以外的其他税费，根据上述资料，回答下列问题。
土地使用权出让、出售、房屋买卖，按照转移合同确定的成交价格缴纳契税。应缴纳契税=(6 000＋600)×3%=198（万元）。
幼儿园不缴纳房产税；纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税，购置的旧厂房8月取得动产产权证书，所以按照9月至12月征房产税，共4个月。应缴纳房产税=（6 000－500）×（1－30%）×1.2%＋600×（1＋3%）×（1－30%）×1.2%÷12×4=47.93(万元)。
通过招标、拍卖、挂牌方式取得的建设用地，不属于新征用的耕地，纳税人应按照有关规定，从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税；合同未约定交付土地时间的，从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税。购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起，计征城镇土地使用税。应缴纳城镇土地使用税=（5 000－300－200）×10＋500×10÷12×6＋200×10÷12×4=48 166.67(元)。
挂车按照货车税额的50%计算。应缴纳车船税=10×360＋30×10×120＋5×5.6×120＋10×9.8×120×50%÷12×4=44 920(元)。
