题目
本题来源：真题卷（三）
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答案解析
答案：
B
答案解析：
甲公司该房产2021年应缴纳房产税＝3 000×（1－30%）×1.2%÷12×2＋40×12%＝9（万元）。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
D
答案解析：职工福利费扣除限额为300×14%＝42（万元），实际支出50万元，需要纳税调增8万元。2023年1月1日至2027年12月31日，对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。2023年该小型微利企业应纳税所得额＝1400－1130＋8＝278（万元），应缴纳企业所得税＝278×25%×20%＝13.9（万元）。
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第2题
答案解析
答案：
B
答案解析：
购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征城镇土地使用税。
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第4题
答案解析
答案：
D
答案解析：
能正确核算（查实）成本费用总额，但不能正确核算（查实）收入总额的，应纳税额＝（2 318＋120）÷（1－8%）×8%×25%＝53（万元）。
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第5题
答案解析
答案：
D
答案解析：
转让该初创科技有限公司股权取得的应纳税所得额＝1 600－1000＝600（万元）＜投资额的70%＝1 000×70%＝700（万元），当期抵扣600万元，剩余100万元可以在以后取得转让该初创科技有限公司股权的应纳税所得额时结转抵扣。2022年刘某股权转让所得应缴纳个人所得税＝200×20%＝40（万元）。
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