依据企业所得税相关规定，下列资料属于确认资产损失外部单据的是（　　）。|真题卷（二）-之了课堂

题目

A.资产盘点表
B.会计核算资料
C.经济行为业务合同
D.企业破产清算公告

本题来源：真题卷（二）点击去做题

答案解析

答案： D

答案解析：

选项A、B、C，属于内部证据。

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拓展练习

第1题

[单选题]与外国企业在境外书立的下列合同中，应缴纳印花税的是（　　）。

A.与C国企业签订的从C国运回货物的运输合同
B.与D国企业签订收购D国土地的产权转移书据
C.与B国签订有关B国存放样品的仓储合同
D.与A国签署的在A国使用车辆的租赁合同

答案解析

答案： A

答案解析：选项B、C、D，完全发生在境外，不缴纳我国印花税。

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第2题

[单选题]企业在年度中间终止经营活动，当期企业经营所得企业所得税汇算清缴的时间为（　　）。

A.自实际经营终止之日起30日内
B.自实际经营终止之日起60日内
C.自实际经营终止之日起2个月内
D.办理注销税务登记前30日内

答案解析

答案： B

答案解析：企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终了之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。

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第3题

[单选题]2023年4月，居民马某出售一套购置3年的商品房，不含税交易价格为260万元，该商品房不含税购置价格为200万元，已按照1%税率缴纳契税，取得合理票据的房屋装修费25万元，假定按照最高扣除限额扣除装修费，则马某应缴纳个人所得税（　　）万元。

A.8.00
B.6.60
C.5.54
D.7.56

答案解析

答案： D

答案解析：商品房及其他住房，转让的住房在转让前实际发生的装修费用，最高扣除限额为房屋原值的10%。房屋原值＝200×（1＋1%）＝202（万元）。应纳个人所得税＝（260－202－202×10%）×20%＝7.56（万元）。

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第4题

[不定项选择题]

依据个人所得税相关规定，个人的下列应税所得中，实行全员全额扣缴申报的有（　　）。

A.经营所得
B.劳务报酬所得
C.财产转让所得
D.财产租赁所得
E.特许权使用费所得

答案解析

答案： B,C,D,E

答案解析：

实行个人所得税全员全额扣缴申报的应税所得包括：（1）工资、薪金所得；（2）劳务报酬所得；（3）稿酬所得；（4）特许权使用费所得；（5）利息、股息、红利所得；（6）财产租赁所得；（7）财产转让所得；（8）偶然所得。

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第5题

[组合题]

某物流公司是小型微利企业，股东王某占股85%，该公司年初办公用房占地2000平方米，拥有货车8辆（每辆整备质量12吨）、挂车8辆（每辆整备质量14吨），2023年发生以下业务：

（1）为开展大宗商品仓储业务，6月从某合作社租入有产权纠纷的土地40000平方米（该土地未缴纳城镇土地使用税），从临近企业租入工业用地30000平方米。

（2）7月转让挂车4辆，8月进口客货两用车10辆（每辆车整备质量10吨），海关专用缴款书注明日期9月4日。

（3）9月股东王某以价值600万元的自有房产和银行存款1400万元为对价换购某企业占地面积30000平方米的厂房，当月王某将换购的厂房无偿划入物流公司。公司将其中占地面积20000平方米的厂房用于办公，10000平方米的厂房用作大宗商品的仓储。

（其他相关资料：车船税年基准税额：货车整备质量每吨90元；城镇土地使用税年税额4元/平方米，契税税率4%。上述价格均不含增值税）

根据上述资料，回答下列问题。

答案解析

[要求1]

答案解析：

物流公司应缴纳契税＝（600＋1400）×4%＝80（万元）。股东王某应缴纳契税＝1400×4%＝56（万元）。合计金额＝80＋56＝136（万元）。

[要求2]

答案解析：物流公司接受股东王某划入的厂房应缴纳城镇土地使用税＝（20000×4÷12×3＋10000×4÷12×3×50%）×50%÷10000＝1.25（万元）。

[要求3]

答案解析：

年初办公用房占地应缴纳城镇土地使用税＝2000×4×50%÷10000＝0.4（万元）。

从某合作社租入有产权纠纷的土地应缴纳的城镇土地使用税＝40000×4÷12×6×50%×50%÷10000＝2（万元）。

物流公司接受股东王某划入的厂房应缴纳城镇土地使用税＝1.25（万元）。

物流公司2023年应缴纳城镇土地使用税＝0.4＋2＋1.25＝3.65（万元）。

[要求4]

答案解析：

该物流公司2023年应缴纳车船税＝8×12×90＋8×14×90×50%＋10×10×90÷12×4＝16680（元）。

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