下列情形中，企业应按照“工资薪金所得”扣缴个人所得税的是（　　）。-之了课堂

题目

[单选题]下列情形中，企业应按照“工资薪金所得”扣缴个人所得税的是（　　）。

A.个体工商户支付给业主的工资
B.不变更企业形式，承包人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同规定取得的承包费
C.在校学生因勤工俭学活动取得的报酬
D.支付给不在公司任职的独立董事的董事费

本题来源：2017年《涉税服务实务》真题点击去做题

答案解析

答案： B

答案解析：选项A按照经营所得缴纳个人所得税；选项C、D按照劳务报酬所得缴纳个人所得税。

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拓展练习

第1题

[单选题]下列项目在计算个体工商户的个人所得税应纳税所得额时，可以在税前扣除的是（　　）。

A.税款的滞纳金
B.被没收的财物损失
C.行政罚款支出
D.生产过程中耗费的原料成本

答案解析

答案： D

答案解析：下列项目在计算个体工商户生产经营所得时不得扣除：（1）个人所得税税款；（2）税收滞纳金（选项A）；（3）罚金、罚款和被没收财物的损失（选项B、C）；（4）不符合扣除规定的捐赠支出；（5）赞助支出；（6）用于个人和家庭的支出；（7）与取得生产经营收入无关的其他支出；（8）国家税务总局规定不准扣除的支出。

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第2题

[单选题]增值税一般纳税人采取简易计税方法，计提应纳增值税时，应计入（　　）贷方。

A.应交税费——应交增值税（销项税额）
B.应交税费——简易计税
C.应交税费——未交增值税
D.应交税费——应交增值税（转出未交增值税）

答案解析

答案： B

答案解析：“简易计税”明细科目核算一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提、扣减、预缴、缴纳等业务。

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第3题

[单选题]涉税鉴证业务完成后，负责编制涉税鉴证报告的人员为（　　）。

A.税务师事务所所长
B.辅助人员
C.执业质量复核人员
D.项目负责人

答案解析

答案： D

答案解析：项目负责人应当遵循相关的规定负责编制涉税鉴证业务报告。

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第4题

[单选题]下列油类产品中，应征收资源税的是（　　）。

A.天然原油
B.汽油
C.机油
D.人造石油

答案解析

答案： A

答案解析：选项BCD不属于资源税的征税范围。

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第5题

[组合题]

（根据2020年教材本题涉及知识点已变更，本题按照教材进行了改编）某货运公司系增值税一般纳税人，主营业务为货物运输及仓储，其中仓储业务企业选择简易计税方法。2020年4月租入一幢房产作为公司行政办公楼。年租金为65.4万元，于当月支付一年的租金，取得增值税专用发票载明：金额60万元，税额5.4万元；采购办公用品一批，取得增值税专用发票载明：金额76.37万元，税额9.93万元，无法划分用途；支付用于提供运输服务的车辆修理费，取得增值税专用发票载明：金额10万元，税额0.3万元。假定公司的货物运输业务和仓储业务的销售额比例为8∶2。
问题：

答案解析

[要求1]

答案解析：自2018年1月1日起，纳税人租入固定资产、不动产，既用于一般计税方法计税项目，又用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，其进项税额准予从销项税额中全额抵扣，即当月可以抵扣的进项税额为5.4万元。

[要求2]

答案解析：采购的办公用品可以抵扣的进项税额=9.93×8/10=7.94（万元）。

[要求3]

答案解析：支付的车辆修理费可以抵扣的进项税额为0.3万元。

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