题目
本题来源：第四节 所得税纳税审核方法
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答案解析
答案：
C
答案解析：
银行借款年利率＝6÷120×100%＝5%；向本公司职工借入生产用资金80万元，允许扣除的借款利息费用限额＝80×5%×6÷12＝2（万元），而实际支付借款利息1.2万元，可以在税前扣除1.2万元，无须纳税调整；应纳税所得额＝32.56（万元）。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
B,D,E
答案解析：选项A、C，不属于营业收入，不能作为计算业务招待费、广告费和业务宣传费扣除限额基数。
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第2题
答案解析
答案：
A
答案解析：
工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。 不予征税项目：
（1）独生子女补贴；
（2）执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴；
（3）托儿补助费；
（4）差旅费津贴、误餐补助。（选项A）一些单位以误餐补助名义发给职工的补助、津贴不包括在内。
综上所述，选项A当选。
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第5题
答案解析
答案：
C
答案解析：
个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费），在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税。超过3倍数额的部分，不并入当年综合所得，单独适用综合所得税率表，计算纳税。
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