题目
[不定项选择题]企业取得的下列各项收入中,应缴纳企业所得税的有(  )。
  • A.补贴收入
  • B.汇兑收益
  • C.确实无法偿付的应付款项
  • D.国债利息收入
  • E.债务重组收入
答案解析
答案: A,B,C,E
答案解析:国债利息收入属于企业的免税收入。
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本题来源:第四节 所得税纳税审核方法
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拓展练习
第1题
[单选题]

审核资产的最低折旧年限时,下列错误的是(  )

  • A.由于技术进步、产品更新换代较快的生产设备,实行加速折旧的最低折旧年限不得低于规定折旧年限的60%
  • B.林木类生产性生物资产,折旧年限最低为10年
  • C.机器和生产设备的最低折旧年限为5年
  • D.飞机、火车、轮船以外的运输工具,折旧年限最低为4年
答案解析
答案: C
答案解析:选项C,飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备,最低折旧年限是10年。
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第2题
[单选题]

个体工商业户为从业人员缴纳的补充养老保险、补充医疗保险,在计算应纳税所得额时(  )

  • A.不允许税前扣除
  • B.分别在不超过从业人员工资总额5%标准内的部分据实扣除
  • C.按实际缴纳数额扣除
  • D.按当地上年度社会平均工资的3倍为计算基础,分别在5%标准内的部分据实扣除
答案解析
答案: B
答案解析:个体工商户为从业人员缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费,分别在不超过从业人员工资总额5%标准内的部分据实扣除;超过部分,不得扣除。个体工商户业主本人缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费,以当地(地级市)上年度社会平均工资的3倍为计算基数,分别在不超过该计算基数5%标准内的部分据实扣除;超过部分,不得扣除。
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第3题
[不定项选择题]

企业在境内发生处置资产的下列情形中,应视同销售确认企业所得税应税收入的有(  )

  • A.将产品用于交际应酬
  • B.将产品用于对外捐赠
  • C.将资产在总机构及分支机构之间转移
  • D.将资产用于加工另一产品
  • E.将产品用于市场推广
答案解析
答案: A,B,E
答案解析:

企业发生下列外部处置资产情形的,因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产,应按规定视同销售确定收入:

(1)用于市场推广或销售;

(2)用于交际应酬;

(3)用于职工奖励或福利;

(4)用于股息分配;

(5)用于对外捐赠;

(6)其他改变资产所有权属的用途。

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第4题
[单选题]

在我国境内未设机构、场所或虽设立机构、场所,但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业,减按(  )的税率征收企业所得税。

  • A.10%
  • B.15%
  • C.20%
  • D.25%
答案解析
答案: A
答案解析:在我国境内未设机构、场所或虽设立机构、场所,但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业:减按10%的税率征收企业所得税。
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第5题
[单选题]

2020年1月,张某以50万元的价格购入一套住房,居住了两年后,于2022年1月,无偿赠送给了自己的儿子小张,小张取得房屋后,于2024年3月将该房屋转让,取得不含增值税的转让收入90万元,已知小张受赠及转让房屋过程中共缴纳相关税费10万元。下列说法中正确的是(  )

  • A.小张无偿受赠房屋应缴纳个人所得税5万元
  • B.小张无偿受赠房屋应缴纳个人所得税10万元
  • C.小张转让房屋应缴纳的个人所得税为6万元
  • D.小张转让房屋应缴纳的个人所得税为18万元
答案解析
答案: C
答案解析:

个人将房屋产权无偿赠与其兄弟姐妹、父母、子女、配偶、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女,不征收个人所得税。受赠人转让受赠房屋的,以其转让受赠房屋的收入减除原捐赠人取得该房屋的实际购置成本以及赠与和转让过程中受赠人支付的相关税费后的余额,为受赠人的应纳税所得额,依法计征个人所得税。小张转让房屋应缴纳个人所得税=(905010)×20%=6(万元)。

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