题目
[不定项选择题]企业取得的下列各项收入中,应缴纳企业所得税的有(  )。
  • A.

    补贴收入

  • B.

    汇兑收益

  • C.

    确实无法偿付的应付款项

  • D.

    国债利息收入

  • E.

    债务重组收入

本题来源:第四节 所得税纳税审核方法 点击去做题
答案解析
答案: A,B,C,E
答案解析:

选项D,国债利息收入属于企业的免税收入。

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拓展练习
第1题
[单选题]

根据企业所得税相关规定,在计算应纳税所得额时,下列项目可以扣除的是(  )。

  • A.

    烟草企业的烟草广告费和业务宣传费

  • B.

    企业所得税税款

  • C.

    企业对外投资期间的投资成本

  • D.

    企业因存货盘亏、损毁、报废等原因不得从销项税额中抵扣的进项税额

答案解析
答案: D
答案解析:

选项A,烟草企业的烟草广告费和业务宣传费不得在税前扣除;选项B,企业所得税税款不得在税前扣除;选项C,企业对外投资期间的投资成本不得扣除,在转让或处置投资资产时才准予扣除;选项D,企业因非正常损失等原因不得从销项税额中抵扣的进项税额,应作为企业财产损失,准予与存货损失一起在企业所得税前按规定扣除。

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第2题
答案解析
答案: C
答案解析:

企业在计算股权转让所得时,不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。A公司股权转让所得=5000-6000÷60%×30%=2000(万元),应缴纳企业所得税=2000×25%=500(万元)。

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第3题
[单选题]

下列情形中,企业应按照“工资、薪金所得”扣缴个人所得税的是(  )。

  • A.

    支付给不在公司任职的独立董事的董事费

  • B.

    个人兼职取得的所得

  • C.

    退休人员再任职取得的所得

  • D.

    在校学生因勤工俭学活动取得的报酬

答案解析
答案: C
答案解析:

选项A、B、D,按照劳务报酬所得扣缴个人所得税。

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第4题
答案解析
答案: A
答案解析:

选项A,个体工商户向当地工会组织拨缴的工会经费、实际发生的职工福利费支出、职工教育经费支出分别在工资薪金总额的2%、14%、2.5%的标准内据实扣除。个体工商户的职工教育经费扣除比例与企业存在差异,个体工商户为2.5%,企业为8%。

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第5题
[不定项选择题]

个人取得的下列所得,免征个人所得税的有(  )。

  • A.

    县级人民政府颁发的教育方面的奖金

  • B.

    按国家统一规定发放的补贴、津贴

  • C.

    提前退休发放的一次性补贴

  • D.

    转让国债的所得

  • E.

    体育彩票一次中奖收入9000元

答案解析
答案: B,E
答案解析:

选项A,省级人民政府颁发的教育方面的奖金,免征个人所得税,县级人民政府颁发的不免个人所得税;选项C,提前退休发放的一次性补贴,不属于免税的离退休工资收入,应按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税;选项D,国债利息收入免征个人所得税,转让国债的所得不免税,要交个人所得税。

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