题目
[不定项选择题]企业取得的下列各项收入中,应缴纳企业所得税的有(  )。
  • A.

    补贴收入

  • B.

    汇兑收益

  • C.

    确实无法偿付的应付款项

  • D.

    国债利息收入

  • E.

    债务重组收入

本题来源:第四节 所得税纳税审核方法 点击去做题
答案解析
答案: A,B,C,E
答案解析:

选项D,国债利息收入属于企业的免税收入。

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拓展练习
第1题
答案解析
答案: C
答案解析:

银行借款年利率=6÷120×100%=5%;向本公司职工借入生产用资金80万元,允许扣除的借款利息费用限额=80×5%×6÷12=2(万元),而实际支付借款利息1.2万元,可以在税前扣除1.2万元,无须纳税调整;应纳税所得额=32.56(万元)。

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第2题
[不定项选择题]

纳税人取得的下列应税收入,可以作为计算业务招待费、广告费和业务宣传费扣除限额基数的有(  )。

  • A.出售固定资产收入
  • B.销售原材料收入
  • C.取得的投资收益
  • D.自产货物用于职工福利而确认的视同销售收入
  • E.

    包装物出租收入

答案解析
答案: B,D,E
答案解析:选项A、C,不属于营业收入,不能作为计算业务招待费、广告费和业务宣传费扣除限额基数。
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第3题
[不定项选择题]

税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时,发现其处理错误的有(  )。

  • A.将对居民企业投资的分回利润作为免税收益申报
  • B.将持有1年以上居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报
  • C.将转让国库券的所得作为免税收益申报
  • D.将购买其他公司债券的利息作为免税收益申报
  • E.将被投资居民企业发放的红利作为免税收益申报
答案解析
答案: C,D
答案解析:

选项A、B、E,属于符合条件的股息、红利所得,免税;选项C,国债利息收入属于免税收入,转让所得要缴纳企业所得税;选项D,公司债券利息收入没有免税优惠。

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第4题
[单选题]

下列关于员工取得上市公司不可公开交易的股票期权缴纳个人所得税的情形,表述不正确的是(  )。

  • A.

    员工接受股票期权时,除另有规定外,一般不作为应税所得征税

  • B.

    行权时,从企业取得股票的实际购买价(施权价)低于购买日公平市场价(指该股票当日的收盘价)的差额,按照“工资、薪金所得”缴纳个税

  • C.

    个人将行权后的境内上市公司股票再行转让而取得的所得,暂不征收个税

  • D.

    个人取得上市公司股权激励,经向主管税务机关备案,个人可自取得股权奖励之日起可在不超过12个月的期限内缴纳个人所得税

答案解析
答案: D
答案解析:

选项D,根据财政部、税务总局2024年第2号公告规定,自2024年1月1日至2027年12月31日,在上海证券交易所、深圳证券交易所、北京证券交易所上市交易的股份有限公司,授予个人的股权奖励,经向主管税务机关备案,个人可自取得股权奖励之日起,在不超过36个月的期限内缴纳个人所得税。纳税人在此期间内离职的,应在离职前缴清全部税款。

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第5题
答案解析
答案: C
答案解析:

个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入(包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费),在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分,免征个人所得税。超过3倍数额的部分,不并入当年综合所得,单独适用综合所得税率表,计算纳税。

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