题目

[不定项选择题]下列企业收入属于免税收入的有(  )。
  • A.

    国债利息收入

  • B.

    取得持有境内上市公司11个月股票的股息红利所得

  • C.

    非营利组织接受其他单位或者个人捐赠的收入

  • D.

    通过沪港通、深港通投资H股满12个月取得的股息红利

  • E.

    非营利性科研机构、高等学校接收企业、个人和其他组织机构基础研究资金收入

本题来源:第四节 所得税纳税审核方法 点击去做题

答案解析

答案: A,C,D,E
答案解析:

企业的免税收入包括:

(1)国债利息收入;(选项A)

(2)符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益;

(3)在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益;

(4)通过沪港通、深港通投资H股满12个月取得的股息红利;(选项D)

(5)投资创新企业CDR取得的符合条件的股息红利;

(6)符合条件的永续债利息收入;

(7)非营利性科研机构、高等学校接收企业、个人和其他组织机构基础研究资金收入;(选项E)

(8)符合条件的非营利组织的免税收入。(选项C)

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拓展练习

第1题
答案解析
答案: C
答案解析:

企业以买一赠一方式组合销售本企业商品的,不属于捐赠,应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项商品的销售收入;商场应确认手机的销售收入=600000×3000÷(3000+200)=562500(元)。

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第2题
答案解析
答案: C
答案解析:

企业在计算股权转让所得时,不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。A公司股权转让所得=5000-6000÷60%×30%=2000(万元),应缴纳企业所得税=2000×25%=500(万元)。

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第3题
[不定项选择题]

依据企业所得税法的规定,下列各项中按负担、支付所得的企业所在地确定所得来源地的有(  )。

  • A.

    销售货物所得

  • B.

    权益性投资资产转让所得

  • C.

    动产转让所得

  • D.

    利息所得

  • E.

    租金所得

答案解析
答案: D,E
答案解析:

选项A,按照销售活动的交易发生地确定所得来源地;选项B,按照被投资企业所在地确定所得来源地;选项C,按照转让动产的企业或机构、场所所在地确定所得来源地。

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第4题
[单选题]

下列所得中,应按月征收的是(  )。

  • A.

    居民个人劳务报酬所得

  • B.

    非居民个人取得的工资、薪金所得

  • C.

    非居民个人取得的劳务报酬所得

  • D.

    偶然所得

答案解析
答案: B
答案解析:

选项A,经营所得和居民个人的综合所得按年计征;选项C、D,属于按次计征。

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第5题
答案解析
答案: A
答案解析:

预扣预缴应纳税所得额=24000×(1-20%)×70%=13440(元)。

预扣预缴税额=13440×20%=2688(元)。

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