题目

[不定项选择题]下列企业收入属于免税收入的有(  )。
  • A.

    国债利息收入

  • B.

    取得持有境内上市公司11个月股票的股息红利所得

  • C.

    非营利组织接受其他单位或者个人捐赠的收入

  • D.

    通过沪港通、深港通投资H股满12个月取得的股息红利

  • E.

    非营利性科研机构、高等学校接收企业、个人和其他组织机构基础研究资金收入

本题来源:第四节 所得税纳税审核方法 点击去做题

答案解析

答案: A,C,D,E
答案解析:

企业的免税收入包括:

(1)国债利息收入;(选项A)

(2)符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益;

(3)在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益;

(4)通过沪港通、深港通投资H股满12个月取得的股息红利;(选项D)

(5)投资创新企业CDR取得的符合条件的股息红利;

(6)符合条件的永续债利息收入;

(7)非营利性科研机构、高等学校接收企业、个人和其他组织机构基础研究资金收入;(选项E)

(8)符合条件的非营利组织的免税收入。(选项C)

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拓展练习

第1题
[单选题]

下列项目可不予列入工资薪金所得征收个人所得税的是(  )。

  • A.

    差旅费津贴

  • B.

    劳动分红

  • C.

    年终奖

  • D.

    单位以误餐补助名义发给职工的补助

答案解析
答案: A
答案解析:

工资、薪金所得,是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。 不予征税项目:

(1)独生子女补贴;

(2)执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴;

(3)托儿补助费;

(4)差旅费津贴、误餐补助。(选项A)一些单位以误餐补助名义发给职工的补助、津贴不包括在内。

综上所述,选项A当选。

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第2题
[单选题]

下列各项中,不符合企业所得税法有关优惠的是(  )。

  • A.

    集成电路企业自2023年1月1日至2027年12月31日期间,开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,再按照实际发生额的120%在税前扣除;形成无形资产的,在上述期间按照无形资产成本的220%在税前摊销

  • B.

    一个纳税年度内,居民企业转让技术收入不超过500万元的部分,免征企业所得税;超过500万元的部分,减半征收企业所得税

  • C.

    对注册在海南自由贸易港并实质性运营的鼓励类产业企业,减按15%的税率征收企业所得税

  • D.

    对在海南自由贸易港设立的企业,新购置(含自建、自行开发)固定资产或无形资产,单位价值不超过500万元(含)的,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧和摊销

答案解析
答案: B
答案解析:

选项B,一个纳税年度内,居民企业转让技术所得不超过500万元的部分,免征企业所得税;超过500万元的部分,减半征收企业所得税。

技术转让所得=技术转让收入-技术转让成本-相关税费

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第3题
答案解析
答案: A
答案解析:

纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证,不能正确计算财产原值的,按转让收入额的3%征收率计算缴纳个人所得税;拍卖品为经文物部门认定是海外回流文物的,按转让收入额的2%征收率计算缴纳个人所得税。应纳税额=转让收入额×2%200×2%4(万元)。

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第4题
[单选题]

下列关于专项附加扣除的时间表述错误的是(  )。

  • A.

    子女学前教育阶段是子女年满3周岁当月至小学入学前一月

  • B.

    学历(学位)继续教育扣除时间为,在中国境内接受学历(学位)继续教育入学的当月至学历(学位)继续教育结束的当月

  • C.

    职业资格继续教育在取得相关证书的次年,按照3600元定额扣除

  • D.

    大病医疗由纳税人在次年3月1日至6月30日进行年度汇算清缴时扣除

答案解析
答案: C
答案解析:

选项C,职业资格继续教育在取得相关证书的当年,按照3600元定额扣除。

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第5题
答案解析
答案: B,C,D
答案解析:自2023年1月1日至2027年12月31日,对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税(不含水资源税)、城市维护建设税(选项D)、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)(选项B)、耕地占用税(选项C)和教育费附加、地方教育附加。
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