居民个人取得的下列收入中，按照劳务报酬项目预扣预缴个人所得税的有（　　）。|第四节所得税纳税审核方法-之了课堂

题目

[不定项选择题]居民个人取得的下列收入中，按照劳务报酬项目预扣预缴个人所得税的有（　　）。

A.
保险营销员取得的佣金收入
B.
公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红
C.
企业对非雇员以免费旅游形式给予的营销业绩奖励
D.
仅担任董事而不在该公司任职的个人取得的董事费
E.
个体工商户取得的经营所得

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答案解析

答案： A,C,D

答案解析：

选项B，公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红，属于“工资、薪金所得”；选项E，属于“经营所得”。

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拓展练习

第1题

[单选题]

甲股份公司共有股权3000万股，为了将来有更好的发展，将70%的股权转让给乙公司，然后成为乙公司的子公司。收购日甲公司每股资产的计税基础为12元，每股资产的公允价值为15元，在收购对价中乙公司以股权形式支付27720万元，以银行存款支付3780万元。该股权收购业务符合企业重组特殊性税务处理的条件且选择此方法执行。甲公司应确认非股权支付对应的股权转让所得为（　　）万元。

A.
630
B.
170
C.
756
D.
6300

答案解析

答案： C

答案解析：

非股权支付对应的资产转让所得或损失＝（被转让资产的公允价值－被转让资产的计税基础）×（非股权支付金额÷被转让资产的公允价值）＝3000×70%×（15－12）×3780÷（3780＋27720）＝756（万元）。

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第2题

[单选题]

下列所得，不属于个人所得税“工资、薪金所得”应税项目的是（　　）。

A.
公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红
B.
出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入
C.
个体工商户支付给业主的工资
D.
全勤奖金

答案解析

答案： C

答案解析：

选项C，属于经营所得。

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第3题

[单选题]

下列关于继续教育附加扣除表述错误的是（　　）。

A.
学历（学位）教育期间按照每月300元定额扣除
B.
同一学历（学位）继续教育的扣除期限不能超过48个月
C.
个人接受本科及以下学历（学位）继续教育，符合税法规定扣除条件的，可以选择由其父母扣除
D.
个人接受本科及以下学历（学位）继续教育，符合税法规定扣除条件的，可以选择由本人扣除

答案解析

答案： A

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选项A，纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月400元（每年4800元）定额扣除。

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第4题

[单选题]

个体工商户向当地工会组织拨缴的工会经费、实际发生的职工福利费支出、职工教育经费支出分别在工资薪金总额的（　　）的标准内据实扣除。

A.
2%、14%、2.5%
B.
2%、14%、8%
C.
2%、12%、2.5%
D.
2%、12%、8%

答案解析

答案： A

答案解析：

选项A，个体工商户向当地工会组织拨缴的工会经费、实际发生的职工福利费支出、职工教育经费支出分别在工资薪金总额的2%、14%、2.5%的标准内据实扣除。个体工商户的职工教育经费扣除比例与企业存在差异，个体工商户为2.5%，企业为8%。

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第5题

[单选题]

根据企业所得税相关规定，下列关于所得来源地确定不正确的是（　　）。

A.
股息所得，按照分配所得的企业所在地确定
B.
不动产转让所得，按照不动产的所在地确定
C.
租金所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，个人的住所地确定
D.
动产转让所得，按照动产的所在地确定

答案解析

答案： D

答案解析：

选项D，动产转让所得，按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定。

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