对个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出，允许在当年（月）计算应纳税所得额时予以税前扣除，扣除限额为（　　）每年。-之了课堂

题目

[单选题]对个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出，允许在当年（月）计算应纳税所得额时予以税前扣除，扣除限额为（　　）每年。

A.1200元
B.2400元
C.3600元
D.6000元

本题来源：第四节所得税纳税审核方法点击去做题

答案解析

答案： B

答案解析：对个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出，允许在当年（月）计算应纳税所得额时予以税前扣除，扣除限额为2400元/年（200元/月）。单位统一为员工购买符合规定的商业健康保险产品的支出，应分别计入员工个人工资薪金，视同个人购买，按上述限额予以扣除。

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拓展练习

第1题

[单选题]

下列所得，不属于个人所得税“工资、薪金所得”应税项目的是（　　）。

A.
公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红
B.
出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入
C.
个体工商户支付给业主的工资
D.
全勤奖金

答案解析

答案： C

答案解析：

选项C，属于经营所得。

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第2题

[单选题]

下列关于企业所得来源地的确定方法错误的是（　　）。

A.
销售货物所得，按照交易活动发生地确定
B.
提供劳务所得，按照劳务发生地确定
C.
不动产转让所得，按照不动产所在地确定
D.
权益性投资资产转让所得，按照投资企业所在地确定

答案解析

答案： D

答案解析：

选项D，权益性投资资产转让所得，按照被投资企业所在地确定。

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第3题

[单选题]

下列各项中，不符合企业所得税法有关优惠的是（　　）。

A.
集成电路企业自2023年1月1日至2027年12月31日期间，开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的120%在税前扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的220%在税前摊销
B.
一个纳税年度内，居民企业转让技术收入不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税
C.
对注册在海南自由贸易港并实质性运营的鼓励类产业企业，减按15%的税率征收企业所得税
D.
对在海南自由贸易港设立的企业，新购置（含自建、自行开发）固定资产或无形资产，单位价值不超过500万元（含）的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧和摊销

答案解析

答案： B

答案解析：

选项B，一个纳税年度内，居民企业转让技术所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。

技术转让所得＝技术转让收入－技术转让成本－相关税费

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第4题

[单选题]

2024年6月，居民个人陈某获得福利彩票中奖收入800万元，陈某领奖时通过当地公益组织捐出300万元，并取得捐赠相关凭证，陈某选择先在偶然所得中扣除捐赠支出。陈某因中奖应缴纳个人所得税（　　）万元。

A.
160
B.
100
C.
112
D.
0

答案解析

答案： C

答案解析：

居民个人发生的公益捐赠支出可以在财产租赁所得，财产转让所得，利息、股息、红利所得，偶然所得（以下统称分类所得），综合所得或者经营所得中扣除。在分类所得中扣除的，扣除限额为当月分类所得应纳税所得额的30%。针对该笔中奖收入陈某应缴纳个人所得税＝（800－800×30%）×20%＝112（万元）。

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第5题

[单选题]

下列关于专项附加扣除的时间表述错误的是（　　）。

A.
子女学前教育阶段是子女年满3周岁当月至小学入学前一月
B.
学历（学位）继续教育扣除时间为，在中国境内接受学历（学位）继续教育入学的当月至学历（学位）继续教育结束的当月
C.
职业资格继续教育在取得相关证书的次年，按照3600元定额扣除
D.
大病医疗由纳税人在次年3月1日至6月30日进行年度汇算清缴时扣除

答案解析

答案： C

答案解析：

选项C，职业资格继续教育在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除。

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