题目

本题来源:第四节 所得税纳税审核方法 点击去做题

答案解析

答案: B
答案解析:对个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出,允许在当年(月)计算应纳税所得额时予以税前扣除,扣除限额为2400元/年(200元/月)。单位统一为员工购买符合规定的商业健康保险产品的支出,应分别计入员工个人工资薪金,视同个人购买,按上述限额予以扣除。
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拓展练习

第1题
答案解析
答案: A
答案解析:

因为父母没有年满60周岁,所以专项附加扣除没有赡养老人。

在成都市租房,住房租金专项附加扣除可按照1500元/月扣除。

本期应预扣预缴税额=(累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数)-累计减免税额-累计已预扣预缴税额

累计预扣预缴应纳税所得税额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除

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第2题
答案解析
答案: D
答案解析:

劳务报酬所得属于同一项目连续性收入的,以一个月内取得的收入为一次。甲4月取得劳务报酬收入=2000×4=8000(元)。每次收入>4000元,预扣预缴应纳税所得额=每次收入×(1-20%)=8000×(1-20%)=6400(元),该公司4月应预扣预缴甲个人所得税=6400×20%=1280(元)。

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第3题
答案解析
答案: A
答案解析:

自2019年1月1日起,个人办理提前退休手续而取得的一次性补贴收入,应按照办理提前退休手续至法定离退休年龄之间实际年度数平均分摊,确定适用税率和速算扣除数,单独适用综合所得税率表计算纳税。

应缴纳个人所得税=(210000÷3-60000)×3%×3=900(元)。

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第4题
答案解析
答案: C
答案解析:

选项A,住宿费发票只能开具公司抬头才可以税前扣除。

选项B、D,属于个人消费支出,不得税前扣除。

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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析:

不征收收入的内容

财政拨款,各级政府对纳入预算管理的事业单位、社会团体等组织拨付的财政资金;

依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金;

国务院规定的其他不征税收入:属于国家投资和资金使用后要求归还本金的,不计入企业当年收入总额;对企业取得的专项用途财政性资金(有文件、有要求、有核算)作为不征税收入,在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。

符合条件的软件企业按规定取得的即征即退增值税款,由企业专项用于软件产品研发和扩大再生产并单独进行核算,可以作为不征税收入,在计算应纳税所得额时从收入总额中扣除。

[要求2]
答案解析:

不征税收入的条件

从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的财政性资金,凡符合以下条件的,可以作为不征税收入,在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。其条件为:

①企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件;

②财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求;

③企业对该资金以及该资金发生的支出单独进行核算。

[要求3]
答案解析:

作为应税收入更有利。

如果作为不征税收入,其成本费用不得税前扣除,而且不得加计扣除;

如果作为应税收入,不仅成本费用可以税前扣除,而且研发支出可以加计100%扣除,可以多扣除1000万元,因此作为应税收入处理对企业更有利。

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