题目
[单选题]下列各项中,应当按照“特许权使用费所得”项目征收个人所得税的是(  )。
  • A.作者去世后,财产继承人取得的遗作稿酬
  • B.个人取得特许权的经济赔偿收入
  • C.个人出租土地使用权取得的收入
  • D.个人发表摄影作品取得的所得
答案解析
答案: B
答案解析:选项A,作者去世后,财产继承人取得的遗作稿酬,应当按照“稿酬所得”项目计征个人所得税;选项C,个人出租土地使用权取得的收入,按照“财产租赁所得”项目计征个人所得税;选项D,个人文学作品、书画作品、摄影作品及其他作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得,按照“稿酬所得”项目计征个人所得税。
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本题来源:第二节 征税对象
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拓展练习
第1题
[单选题]

下列关于个人独资企业、合伙企业征收个人所得税的表述中正确的是(  )

  • A.合伙企业以每一个合伙自然人为纳税义务人
  • B.合伙企业生产经营所得和其他所得采取“先税后分”的原则
  • C.实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后,在查账征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分可以逐年延续弥补
  • D.个人独资企业的投资者,以企业资本金为家庭购买与企业生产经营无关的住房,应视为企业对个人投资者的利润分配,并入投资者个人的生产经营所得,依照“个体工商户的生产、经营所得”项目计征个人所得税
答案解析
答案: D
答案解析:选项A,合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人,合伙人可能是企业,不一定全部是自然人。选项B,合伙企业生产经营所得和其他所得采取“先分后税”的原则。选项C,实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后,在查账征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分,不得再继续弥补。
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第2题
[不定项选择题]

下列各项所得,应按特许权使用费所得缴纳个人所得税的有(  )

  • A.个人将自己的房屋出租给他人使用
  • B.个人将自己的非专利技术转让给任职公司
  • C.个人将自己的手稿原件公开拍卖取得的所得
  • D.个人将自己持有的上市公司股票转让给他人
  • E.编剧从自己的任职受雇单位取得的剧本使用费
答案解析
答案: B,C,E
答案解析:选项A,个人将自己的房屋出租给他人取得的所得应该按照“财产租赁所得”征税;选项B,专利权、商标权、著作权、非专利技术由个人提供或转让给他人使用时,会取得相应的收入,按照“特许权转让费所得”征税;选项C,根据税法规定,对于作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖(竞价)取得的所得,属于提供著作权的使用所得,应按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税;选项D,属于财产转让所得;选项E, 编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费,不再区分剧本的使用方是否为其任职受雇单位,统一按照“特许权使用费所得”项目征收个人所得税。
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第3题
[不定项选择题]

下列各项行为,应征收个人所得税的有(  )

  • A.农民销售自产的水稻
  • B.个人出租自己的住房
  • C.个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金
  • D.个人参加市举办的征文大赛,获特等奖并获得奖金500元
  • E.在企业改制过程中,对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据、不拥有所有权的企业量化资产
答案解析
答案: B,D
答案解析:选项A,对进入各类市场销售自产农产品的农民取得的所得暂不征收个人所得税;选项B,按“财产租赁所得”征收个人所得税;选项C,免征个人所得税;选项D,属于“偶然所得”征税项目;选项E,在企业改制过程中,对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据、不拥有所有权的企业量化资产,不征收个人所得税。
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第4题
[不定项选择题]

下列关于个人取得拍卖收入的表述,正确的有(  )

  • A.作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得,按“财产转让所得”征税
  • B.对个人财产拍卖所得征收个人所得税时,以该项财产最终拍卖成交价格为其转让收入额
  • C.纳税人按照规定实际支付的拍卖费(佣金)、鉴定费、评估费、图录费、证书费可在税前扣除
  • D.纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证,不能正确计算财产原值的,按转让收入额的2%征收率计算缴纳个人所得税
  • E.个人财产拍卖所得应纳的个人所得税税款,由拍卖单位负责代扣代缴
答案解析
答案: B,C,E
答案解析:选项A,作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得,按照“特许权使用费”所得缴纳个人所得税;选项D,纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证,不能正确计算财产原值的,按转让收入额的3%征收率计算缴纳个人所得税。
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第5题
[不定项选择题]

下列各项中,应按“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税的有(  )

  • A.个人取得的国债转让所得  
  • B.个人合伙企业的自有利润
  • C.以合伙企业名义对外投资分回利息
  • D.个人独资企业业主用企业资金进行个人消费部分
  • E.职工以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配获得的股息、红利
答案解析
答案: C,E
答案解析:选项A,属于财产转让所得;选项B、D,属于经营所得。
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