题目

[单选题]下列个人所得中,应按“财产转让所得”计算缴纳个人所得税的是(  )。
  • A.个人转让境内上市公司的股票
  • B.个人转让使用3年的唯一家庭生活用房
  • C.个人拍卖自己的文字作品手稿原件
  • D.个人将房产无偿赠与自己的祖父
本题来源:第二节 征税对象 点击去做题 箭头

答案解析

答案: B
答案解析:

选项A,经国务院批准,对个人转让境内上市公司的股票转让所得暂不征收个人所得税。

选项B,对个人转让自用5年以上,并且是家庭唯一生活用房取得的所得,免征个人所得税。自用3年不满5年,应按“财产转让所得”计算缴纳个人所得税。

选项C,作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖(竞价)取得的所得,应按“特许权使用费所得”项目计征个人所得税。

选项D,房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹,对当事双方不征收个人所得税。

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拓展练习

第1题
[单选题]

下列各项所得,按工资、薪金所得计算缴纳个人所得税的是(  )

  • A.编剧从任职的制作单位取得的剧本使用费
  • B.律师以个人名义聘请的其他人员从律师处获得的报酬
  • C.任职于杂志社的记者在本社杂志上发表作品取得的所得
  • D.出版社的专业作者的作品,由本社以图书形式出版而取得的稿费
答案解析
答案: C
答案解析:

选项A,编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费,不再区分剧本的使用方是否为其任职受雇单位,统一按照“特许权使用费”项目征收个人所得税;

选项B,按照“劳务报酬所得”缴纳个人所得税;

选项D,按照“稿酬所得”缴纳个人所得税。

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第2题
[不定项选择题]

根据个人所得税的有关规定,下列选项正确的有(  )。

  • A.从事工业的个体工商户取得的收入,依照“经营所得”项目计征个人所得税
  • B.退休人员再任职取得的收入,按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税
  • C.从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入,按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税
  • D.

    职工以低价购置本单位建造的住房,差价部分应按照“偶然所得”项目缴纳个人所得税

  • E.员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得,按“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税
答案解析
答案: A,E
答案解析:

选项B,退休人员再任职取得的收入应按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税;

选项C,从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入,按“经营所得”项目征收个人所得税;

选项D,单位按低于购置或建造成本价格出售住房给职工,职工因此而少支出的差价部分,属于个人所得税应税所得,应按照“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。

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第3题
[不定项选择题]下列各项中,应按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的有(  )。
  • A.企业支付给销售部门营销人员的年终奖
  • B.个体工商户业主的工资
  • C.企业支付给在本企业任职董事长的董事费
  • D.电视剧制作单位支付给本单位编剧的剧本使用费
  • E.企业支付给职工的过节费
答案解析
答案: A,C,E
答案解析:

选项B,应计入个体工商户的生产、经营所得,按照“经营所得”项目计征个人所得税;

选项D,按照“特许权使用费所得”项目征收个人所得税。

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第4题
[不定项选择题]

下列各项所得中,应按照“财产转让所得”项目征收个人所得税的有(  )

  • A.个人转让公司债券取得的所得
  • B.个人在杂志上发表散文取得的所得
  • C.将齐白石的书法作品拍卖取得的所得
  • D.个人将自己的商业用房转让取得的所得
  • E.个人将自己的文字作品手稿原件拍卖取得的所得
答案解析
答案: A,C,D
答案解析:

选项B,按照“稿酬所得”项目征税;

选项E,按照“特许权使用费所得”项目征税。

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第5题
[单选题]下列关于职工取得量化资产的个人所得税税务处理的表述中,说法不正确的是(  )。
  • A.职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据,不拥有所有权的企业量化资产,不征收个人所得税
  • B.职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产,按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税
  • C.职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产,转让时取得的所得,按照“财产转让所得”项目征收个人所得税
  • D.职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利所得,按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税
答案解析
答案: B
答案解析:

选项B,职工个人以股份形式取得拥有所有权的企业量化资产时,暂缓征收个人所得税,待个人将股份转让时,就其转让收入额,减除个人取得该股份时实际支付的费用支出和合理转让费用后的余额,按“财产转让所得”项目计征个人所得税

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