题目
[单选题]下列关于个人独资企业、合伙企业征收个人所得税的表述中正确的是(  )。
  • A.合伙企业生产经营所得不包括企业当年留存的所得
  • B.合伙企业生产经营所得和其他所得采取“先税后分”的原则
  • C.实行查账征税的个人独资企业改为核定征税后,未弥补亏损金额可以逐年延续弥补
  • D.个人独资企业的投资者,以企业资本金为家庭购买与企业生产经营无关的住房,应并入投资者个人的生产经营所得,计征个人所得税
本题来源:第二节 征税对象 点击去做题
答案解析
答案: D
答案解析:

选项A,合伙企业生产经营所得包括合伙企业分配给所有合伙人的所得和企业当年留存的所得;

选项B,合伙企业生产经营所得和其他所得采取“先分后税”的原则;

选项C,实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后,在查账征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分,不得再继续弥补。

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拓展练习
第1题
[不定项选择题]

下列各项行为,应征收个人所得税的有(  )

  • A.农民销售自产的水稻
  • B.个人出租自己的住房
  • C.个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金
  • D.个人参加市举办的征文大赛,获得特等奖奖金500元
  • E.在企业改制过程中,对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据、不拥有所有权的企业量化资产
答案解析
答案: B,D
答案解析:

选项A,对进入各类市场销售自产农产品的农民取得的所得暂不征收个人所得税;

选项B,按“财产租赁所得”征收个人所得税;

选项C,免征个人所得税;

选项D,属于“偶然所得”征税项目;

选项E,在企业改制过程中,对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据、不拥有所有权的企业量化资产,不征收个人所得税。

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第2题
[不定项选择题]

下列各项中,应按照“经营所得”缴纳个人所得税的有(  )

  • A.个人独资企业的投资者以企业资本金为本人购买与生产经营无关的住房
  • B.承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权,仅按合同规定取得的所得
  • C.从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入
  • D.个人独资企业对外投资分回来的股息
  • E.个人从事彩票代销业务而取得的所得
答案解析
答案: A,C,E
答案解析:

选项A,个人独资企业、合伙企业的个人投资者以企业资金为本人、家庭成员及其相关人员支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出,视为企业对个人投资者的利润分配,并入投资者个人的生产经营所得,依照“经营所得”项目计征个人所得税;

选项B,承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权,仅按合同(协议)规定取得一定所得的,应按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税;

选项C,从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入按“经营所得”项目计征个人所得税;

选项D,个人独资企业对外投资分回的利息、股息、红利所得,不并入企业的生产、经营所得,而应单独作为投资者个人取得的利息、股息、红利所得,按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税;

选项E,个人从事彩票代销业务而取得的所得应按照“经营所得”项目计征个人所得税。

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第3题
[不定项选择题]

根据个人所得税的有关规定,下列选项正确的有(  )。

  • A.从事工业的个体工商户取得的收入,依照“经营所得”项目计征个人所得税
  • B.退休人员再任职取得的收入,按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税
  • C.从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入,按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税
  • D.

    职工以低价购置本单位建造的住房,差价部分应按照“偶然所得”项目缴纳个人所得税

  • E.员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得,按“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税
答案解析
答案: A,E
答案解析:

选项B,退休人员再任职取得的收入应按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税;

选项C,从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入,按“经营所得”项目征收个人所得税;

选项D,单位按低于购置或建造成本价格出售住房给职工,职工因此而少支出的差价部分,属于个人所得税应税所得,应按照“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。

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第4题
[单选题]下列收入中,应按“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税的是(  )。
  • A.个人在广告设计、制作、发布过程中提供名义、形象而取得的所得
  • B.个人购买彩票取得的中奖收入
  • C.在任职单位取得董事费收入
  • D.退休后再受雇取得的收入
答案解析
答案: A
答案解析:

选项A,个人在广告设计、制作、发布过程中提供名义、形象而取得的所得,按照“劳务报酬所得”项目计算纳税;

选项B,个人购买彩票取得的中奖收入属于偶然所得;

选项C,在任职单位取得的董事费收入,属于工资薪金所得;在非任职单位取得的董事费收入,属于劳务报酬所得;

选项D,退休后再任职取得的收入,属于工资薪金所得。

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第5题
[不定项选择题]

下列各项中,应按“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税的有(  )。

  • A.个人取得的国债转让所得  
  • B.个人合伙企业的自有利润
  • C.以合伙企业名义对外投资分回利息
  • D.个人独资企业业主用企业资金进行个人消费部分
  • E.职工以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配获得的股息、红利
答案解析
答案: C,E
答案解析:

选项A,属于财产转让所得;

选项B、D,属于经营所得。

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