题目
[单选题]下列各项所得,按工资、薪金所得计算缴纳个人所得税的是(  )。
  • A.

    编剧从任职的制作单位取得的剧本使用费

  • B.

    律师以个人名义聘请的其他人员从律师处获得的报酬

  • C.

    任职于杂志社的记者在本社杂志上发表作品取得的所得

  • D.

    出版社的专业作者的作品,由本社以图书形式出版而取得的稿费

本题来源:第二节 征税对象 点击去做题
答案解析
答案: C
答案解析:

选项A,编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费,不再区分剧本的使用方是否为其任职受雇单位,统一按照“特许权使用费”项目征收个人所得税。

选项B,按照“劳务报酬所得”缴纳个人所得税。

选项D,按照“稿酬所得”缴纳个人所得税。

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拓展练习
第1题
[不定项选择题]

下列各项中,应按“稿酬所得”项目征收个人所得税的有(  )

  • A.

    高校教授为某杂志社审稿取得的所得

  • B.

    任职于某报社的编辑,在报纸上发表文章取得的所得

  • C.

    作者将自己的手稿原件公开拍卖取得的所得  

  • D.

    摄影师拍摄的照片,在某杂志社发表,取得的所得

  • E.

    出版社的专业作者翻译一部外文小说,并由本社以图书形式出版取得的所得

答案解析
答案: D,E
答案解析:

选项A按照劳务报酬所得项目征收个人所得税。

选项B按照工资、薪金项目征收个人所得税。

选项C,按照特许权使用费所得项目征收个人所得税。

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第2题
[单选题]

下列收入中,应按“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税的是(  )

  • A.

    个人在广告设计、制作、发布过程中提供名义、形象而取得的所得

  • B.

    个人购买彩票取得的中奖收入

  • C.

    在任职单位取得董事费收入

  • D.

    退休后再受雇取得的收入

答案解析
答案: A
答案解析:

选项A,个人在广告设计、制作、发布过程中提供名义、形象而取得的所得,按照“劳务报酬所得”项目计算纳税。

选项B,个人购买彩票取得的中奖收入属于偶然所得。

选项C,在任职单位取得的董事费收入,属于工资薪金所得;在非任职单位取得的董事费收入,属于劳务报酬所得。

选项D,退休后再任职取得的收入,属于工资薪金所得。

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第3题
[不定项选择题]

下列各项所得中,应按照“财产转让所得”项目征收个人所得税的有(  )

  • A.

    个人转让公司债券取得的所得

  • B.

    个人在杂志上发表散文取得的所得

  • C.

    将齐白石的书法作品拍卖取得的所得

  • D.

    个人将自己的商业用房转让取得的所得

  • E.

    个人将自己的文字作品手稿原件拍卖取得的所得

答案解析
答案: A,C,D
答案解析:

选项B,按照“稿酬所得”项目征税。

选项E,按照“特许权使用费所得”项目征税。

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第4题
[单选题]

下列各项中,应当按照“特许权使用费所得”项目征收个人所得税的是(  )。

  • A.

    作者去世后,财产继承人取得的遗作稿酬

  • B.

    个人取得特许权的经济赔偿收入

  • C.

    个人出租土地使用权取得的收入

  • D.

    个人发表摄影作品取得的所得

答案解析
答案: B
答案解析:

选项A,作者去世后,财产继承人取得的遗作稿酬,应当按照“稿酬所得”项目计征个人所得税。

选项C,个人出租土地使用权取得的收入,按照“财产租赁所得”项目计征个人所得税。

选项D,个人文学作品、书画作品、摄影作品及其他作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得,按照“稿酬所得”项目计征个人所得税。

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第5题
[不定项选择题]

下列各项中,应当按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的有(  )

  • A.

    年终加薪

  • B.

    劳动分红

  • C.

    差旅费津贴

  • D.

    托儿补助费

  • E.

    独生子女补贴

答案解析
答案: A,B
答案解析:

选项A、B,“年终加薪、劳动分红”不分种类和取得情况,一律按照工资、薪金所得课税。

选项C、D、E,独生子女补贴,执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴,托儿补助费和差旅费津贴、误餐补助,均不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入,不予征税。

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