题目

[单选题]下列关于个人取得拍卖收入的所得税政策中,表述正确的是(  )。
  • A.作者将自己的文字作品手稿原件公开拍卖取得的所得,属于“财产转让所得”
  • B.个人财产拍卖所得应纳的个人所得税税款,由拍卖单位负责代扣代缴
  • C.拍卖品为海外回流文物的,按转让收入额的3%征收率计算缴纳个人所得税
  • D.不能正确计算财产原值的拍卖品,按转让收入额的2%征收率计算缴纳个人所得税
本题来源:第二节 征税对象 点击去做题

答案解析

答案: B
答案解析:

选项A,作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖(竞价)取得的所得,属于提供著作权的使用所得,应按“特许权使用费所得”项目计征个人所得税。

选项C、D,纳税人不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证,不能正确计算财产原值的,按转让收入额的3%征收率计算缴纳个人所得税;拍卖品为经文物部门认定是海外回流文物的,按转让收入额的2%征收率计算缴纳个人所得税。

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拓展练习

第1题
[单选题]

根据个人所得税相关规定,下列收入中表述正确的是(  )

  • A.来源于任职公司的董事费收入,应按照“劳务报酬所得”项目征税
  • B.作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖取得的所得,应按“财产转让所得”项目征收个人所得税
  • C.编剧从任职的制作单位取得的剧本使用费,按照“特许权使用费”项目征收个人所得税
  • D.出版社的专业作者撰写作品,由本社以图书形式出版而取得的稿费,应按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税
答案解析
答案: C
答案解析:

选项A,个人担任公司董事、监事,且不在公司任职、受雇,取得的董事费、监事费按“劳务报酬所得”项目计算征收个人所得税;个人在公司(包括关联公司)任职、受雇,同时兼任董事、监事的,应将董事费、监事费与个人工资收入合并,统一按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税;

选项B,根据税法规定,对于作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖(竞价)取得的所得,属于提供著作权的使用所得,故应按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税;

选项C,从2002年5月1日起,编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费,不再区分剧本的使用方是否为其任职单位,统一按“特许权使用费所得”项目计征个人所得税;

选项D,出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品,由本社以图书形式出版而取得的稿费收入,应按“稿酬所得”项目征收个人所得税。

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第2题
[单选题]

下列各项所得,按工资、薪金所得计算缴纳个人所得税的是(  )

  • A.编剧从任职的制作单位取得的剧本使用费
  • B.律师以个人名义聘请的其他人员从律师处获得的报酬
  • C.任职于杂志社的记者在本社杂志上发表作品取得的所得
  • D.出版社的专业作者的作品,由本社以图书形式出版而取得的稿费
答案解析
答案: C
答案解析:

选项A,编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费,不再区分剧本的使用方是否为其任职受雇单位,统一按照“特许权使用费”项目征收个人所得税;

选项B,按照“劳务报酬所得”缴纳个人所得税;

选项D,按照“稿酬所得”缴纳个人所得税。

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第3题
[不定项选择题]

下列各项中,应按“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税的有(  )。

  • A.个人取得的国债转让所得  
  • B.个人合伙企业的自有利润
  • C.以合伙企业名义对外投资分回利息
  • D.个人独资企业业主用企业资金进行个人消费部分
  • E.职工以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配获得的股息、红利
答案解析
答案: C,E
答案解析:

选项A,属于财产转让所得;

选项B、D,属于经营所得。

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第4题
[单选题]

下列关于职工取得量化资产的个人所得税税务处理的表述中,说法不正确的是(  )。

  • A.

    职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据,不拥有所有权的企业量化资产,不征收个人所得税

  • B.

    职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产,按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税

  • C.

    职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产,转让时取得的所得,按照“财产转让所得”项目征收个人所得税

  • D.

    职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利所得,按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税

答案解析
答案: B
答案解析:

选项B,职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产,暂缓征收个人所得税,待个人将股份转让时,就其转让收入额,减除个人取得该股份时实际支付的费用支出和合理转让费用后的余额,按“财产转让所得”项目计征个人所得税。


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第5题
[单选题]下列个人所得中,应按“财产转让所得”计算缴纳个人所得税的是(  )。
  • A.个人转让境内上市公司的股票
  • B.个人转让使用3年的唯一家庭生活用房
  • C.个人拍卖自己的文字作品手稿原件
  • D.个人将房产无偿赠与自己的祖父
答案解析
答案: B
答案解析:

选项A,经国务院批准,对个人转让境内上市公司的股票转让所得暂不征收个人所得税。

选项B,对个人转让自用5年以上,并且是家庭唯一生活用房取得的所得,免征个人所得税。自用3年不满5年,应按“财产转让所得”计算缴纳个人所得税。

选项C,作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖(竞价)取得的所得,应按“特许权使用费所得”项目计征个人所得税。

选项D,房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹,对当事双方不征收个人所得税。

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