题目

[不定项选择题]下列关于个人取得拍卖收入的表述,正确的有(  )。
  • A.作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得,按“财产转让所得”征税
  • B.对个人财产拍卖所得征收个人所得税时,以该项财产最终拍卖成交价格为其转让收入额
  • C.纳税人按照规定实际支付的拍卖费(佣金)、鉴定费、评估费、图录费、证书费可在税前扣除
  • D.纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证,不能正确计算财产原值的,按转让收入额的2%征收率计算缴纳个人所得税
  • E.个人财产拍卖所得应纳的个人所得税税款,由拍卖单位负责代扣代缴
本题来源:第二节 征税对象 点击去做题

答案解析

答案: B,C,E
答案解析:

选项A,作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得,按照“特许权使用费”所得缴纳个人所得税;

选项D,纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证,不能正确计算财产原值的,按转让收入额的3%征收率计算缴纳个人所得税。

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拓展练习

第1题
[不定项选择题]

下列各项中,应按“稿酬所得”项目征收个人所得税的有(  )

  • A.

    高校教授为某杂志社审稿取得的所得

  • B.

    任职于某报社的编辑,在报纸上发表文章取得的所得

  • C.

    作者将自己的手稿原件公开拍卖取得的所得  

  • D.

    摄影师拍摄的照片,在某杂志社发表,取得的所得

  • E.出版社的专业作者翻译一部外文小说,并由本社以图书形式出版取得的所得
答案解析
答案: D,E
答案解析:

选项A按照劳务报酬所得项目征收个人所得税;

选项B按照工资、薪金项目征收个人所得税;

选项C,按照特许权使用费所得项目征收个人所得税。

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第2题
[单选题]下列收入中,应按“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税的是(  )。
  • A.个人在广告设计、制作、发布过程中提供名义、形象而取得的所得
  • B.个人购买彩票取得的中奖收入
  • C.在任职单位取得董事费收入
  • D.退休后再受雇取得的收入
答案解析
答案: A
答案解析:

选项A,个人在广告设计、制作、发布过程中提供名义、形象而取得的所得,按照“劳务报酬所得”项目计算纳税;

选项B,个人购买彩票取得的中奖收入属于偶然所得;

选项C,在任职单位取得的董事费收入,属于工资薪金所得;在非任职单位取得的董事费收入,属于劳务报酬所得;

选项D,退休后再任职取得的收入,属于工资薪金所得。

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第3题
[不定项选择题]

下列各项所得中,应按照“财产转让所得”项目征收个人所得税的有(  )

  • A.个人转让公司债券取得的所得
  • B.个人在杂志上发表散文取得的所得
  • C.将齐白石的书法作品拍卖取得的所得
  • D.个人将自己的商业用房转让取得的所得
  • E.个人将自己的文字作品手稿原件拍卖取得的所得
答案解析
答案: A,C,D
答案解析:

选项B,按照“稿酬所得”项目征税;

选项E,按照“特许权使用费所得”项目征税。

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第4题
[单选题]

下列关于职工取得量化资产的个人所得税税务处理的表述中,说法不正确的是(  )。

  • A.

    职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据,不拥有所有权的企业量化资产,不征收个人所得税

  • B.

    职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产,按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税

  • C.

    职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产,转让时取得的所得,按照“财产转让所得”项目征收个人所得税

  • D.

    职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利所得,按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税

答案解析
答案: B
答案解析:

选项B,职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产,暂缓征收个人所得税,待个人将股份转让时,就其转让收入额,减除个人取得该股份时实际支付的费用支出和合理转让费用后的余额,按“财产转让所得”项目计征个人所得税。


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第5题
[单选题]下列个人所得中,应按“财产转让所得”计算缴纳个人所得税的是(  )。
  • A.个人转让境内上市公司的股票
  • B.个人转让使用3年的唯一家庭生活用房
  • C.个人拍卖自己的文字作品手稿原件
  • D.个人将房产无偿赠与自己的祖父
答案解析
答案: B
答案解析:

选项A,经国务院批准,对个人转让境内上市公司的股票转让所得暂不征收个人所得税。

选项B,对个人转让自用5年以上,并且是家庭唯一生活用房取得的所得,免征个人所得税。自用3年不满5年,应按“财产转让所得”计算缴纳个人所得税。

选项C,作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖(竞价)取得的所得,应按“特许权使用费所得”项目计征个人所得税。

选项D,房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹,对当事双方不征收个人所得税。

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