题目

[不定项选择题]下列各项中,应按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的有(  )。
  • A.企业支付给销售部门营销人员的年终奖
  • B.个体工商户业主的工资
  • C.企业支付给在本企业任职董事长的董事费
  • D.电视剧制作单位支付给本单位编剧的剧本使用费
  • E.企业支付给职工的过节费
本题来源:第二节 征税对象 点击去做题 箭头

答案解析

答案: A,C,E
答案解析:

选项B,应计入个体工商户的生产、经营所得,按照“经营所得”项目计征个人所得税;

选项D,按照“特许权使用费所得”项目征收个人所得税。

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拓展练习

第1题
[不定项选择题]

下列各项行为,应征收个人所得税的有(  )

  • A.农民销售自产的水稻
  • B.个人出租自己的住房
  • C.个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金
  • D.个人参加市举办的征文大赛,获得特等奖奖金500元
  • E.在企业改制过程中,对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据、不拥有所有权的企业量化资产
答案解析
答案: B,D
答案解析:

选项A,对进入各类市场销售自产农产品的农民取得的所得暂不征收个人所得税;

选项B,按“财产租赁所得”征收个人所得税;

选项C,免征个人所得税;

选项D,属于“偶然所得”征税项目;

选项E,在企业改制过程中,对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据、不拥有所有权的企业量化资产,不征收个人所得税。

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第2题
[不定项选择题]

根据个人所得税的有关规定,下列选项正确的有(  )。

  • A.从事工业的个体工商户取得的收入,依照“经营所得”项目计征个人所得税
  • B.退休人员再任职取得的收入,按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税
  • C.从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入,按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税
  • D.

    职工以低价购置本单位建造的住房,差价部分应按照“偶然所得”项目缴纳个人所得税

  • E.员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得,按“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税
答案解析
答案: A,E
答案解析:

选项B,退休人员再任职取得的收入应按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税;

选项C,从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入,按“经营所得”项目征收个人所得税;

选项D,单位按低于购置或建造成本价格出售住房给职工,职工因此而少支出的差价部分,属于个人所得税应税所得,应按照“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。

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第3题
[单选题]下列收入中,应按“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税的是(  )。
  • A.个人在广告设计、制作、发布过程中提供名义、形象而取得的所得
  • B.个人购买彩票取得的中奖收入
  • C.在任职单位取得董事费收入
  • D.退休后再受雇取得的收入
答案解析
答案: A
答案解析:

选项A,个人在广告设计、制作、发布过程中提供名义、形象而取得的所得,按照“劳务报酬所得”项目计算纳税;

选项B,个人购买彩票取得的中奖收入属于偶然所得;

选项C,在任职单位取得的董事费收入,属于工资薪金所得;在非任职单位取得的董事费收入,属于劳务报酬所得;

选项D,退休后再任职取得的收入,属于工资薪金所得。

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第4题
[不定项选择题]

根据个人所得税的有关规定,下列各项中,应按照“经营所得”项目计算缴纳个人所得税的有(  )

  • A.个人专营种植业、养殖业、饲养业取得的收入
  • B.从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入
  • C.个体工商户对外投资取得的股息所得
  • D.

    出租车驾驶员向挂靠的出租汽车经营单位支付管理费,从事客货营运取得的收入

  • E.出租车驾驶员采取单车承包或承租方式,从事客货营运取得的收入
答案解析
答案: B,D
答案解析:

选项A,不征收个人所得税;

选项C,按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税;

选项E,按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税。

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第5题
[不定项选择题]下列情形中应按照“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税的有(  )。
  • A.个体工商户对外投资取得的股息所得
  • B.合伙企业的个人投资者以企业资金为本人购买的汽车
  • C.有限责任公司的个人投资者以企业资金为本人购买的汽车
  • D.个人股东获得企业购买且所有权办理在股东个人名下的车辆
  • E.个人转让境内上市公司的股票转让所得
答案解析
答案: A,C,D
答案解析:

选项A,个体工商户和从事生产、经营的个人,对外投资取得的股息所得,应按“利息、股息、红利所得”项目单独计征个人所得税。

选项B,个人独资企业、合伙企业的个人投资者以企业资金为本人、家庭成员及其相关人员支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出,视为企业对个人投资者利润分配,并入投资者个人的生产经营所得,依照“个体工商户的生产、经营所得”项目计征个人所得税。

选项C,除个人独资企业、合伙企业以外的其他企业的个人投资者,以企业资金为本人、家庭成员及其相关人员支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出,视为企业对个人投资者的红利分配,依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。

选项D,企业购买车辆并将车辆所有权办到股东个人名下,其实质为企业对股东进行了红利性质的实物分配,应按“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。

选项E,经国务院批准,对个人转让境内上市公司的股票转让所得暂不征收个人所得税。

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