

企业在筹建期间,发生的与筹办活动有关的业务招待费支出可按实际发生额的60%计入企业筹办费,并按有关规定在税前扣除。所以可以税前扣除的筹办费中的业务招待费=10×60%=6(万元),筹办费中的业务招待费应纳税调增4万元。 2024年业务招待费的扣除限额1:20×60%=12(万元)<限额2:2500×5‰=12.5(万元),因此税前扣除业务招待费为12万元,应纳税调增=20-12=8(万元)。则该公司2024年应纳税所得额=2500-2300-100+4+8=112(万元)。

2024年12月纯生饮料厂给职工发放自制果汁和当月外购的取暖器作为福利,其中果汁的成本为20万元,同期对外销售价格为25万元;取暖器的购进价格(公允价值)为10万元。根据企业所得税相关规定,该厂发放上述福利应确认的收入是( )万元。
企业所得税中自产货物用于职工福利以公允价值作为视同销售收入,外购用于职工福利,以公允价值作为视同销售收入,所以应确认的收入25+10=35(万元)。

企业缴纳的下列保险费可以在税前扣除的有( )。
(1)可以据实在税前扣除的保险费有:
①企业为职工缴纳标准内的五险一金
②特殊工种人身安全保险及符合规定的可扣除的其他商业保险
③企业参加的财产保险
④企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出
⑤企业参加雇主责任险、公众责任险等责任保险的保险费支出
(2)可以限额在税前扣除的保险费有:
补充养老和补充医疗保险:分别不超过工资总额 5% 的部分准予扣除
(3)不得在税前扣除的保险费有:
企业为投资者、职工或职工家庭支付的商业保险
综上所述,选项B、C、E当选。

下列各项中,在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有( )。
选项D,银行企业内营业机构之间支付的利息允许税前扣除。选项A、B、C、E当选。

选项A,企业筹办期间不计算为亏损年度;选项B,企业在筹建期间发生的与筹办活动有关的业务招待费支出,可按实际发生额的60%计入企业筹办费;选项C,筹办费可以在开始经营之日的当年一次性扣除,也可以按照长期待摊费用在不低于3年的时间内进行摊销。综上所述,选项D当选。

