题目
[不定项选择题]企业发生的下列资产处置行为,应按税法规定视同销售计征企业所得税的有(  )。
  • A.将资产用于对外捐赠
  • B.将资产用于交际应酬
  • C.将资产用于职工奖励
  • D.改变资产的性能
  • E.改变资产形状
本题来源:第三节 应纳税所得额的计算 点击去做题
答案解析
答案: A,B,C
答案解析:选项D、E,改变资产的形状、结构或性能,资产的所有权并未发生转移,属于内部处置资产,无需视同销售计征企业所得税。选项A、B、C当选。
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拓展练习
第1题
[不定项选择题]依据企业所得税相关规定,企业将资产移送用于下列情形,应视同销售确定收入的有(  )。
  • A.用于对外捐赠
  • B.用于股息分配
  • C.用于职工奖励或福利
  • D.用于市场推广或销售
  • E.从总机构转移到其境内分支机构
答案解析
答案: A,B,C,D
答案解析:

企业将资产从总机构转移到其境内分支机构,属于内部处置资产,所有权没有发生转移,不视同销售,所以选项E不当选。 企业处置资产构成视同销售行为的判定:

一、内部处置资产表现为:

(1)将资产用于生产、制造、加工另一产品;

(2)改变资产形状、结构或性能;

(3)改变资产用途(如自建商品房转为自用或经营);

(4)将资产在总机构及其分支机构之间转移;

(5)上述两种或两种以上情形的混合;

(6)其他不改变资产所有权属的用途 上述情形不包括将资产转移至境外。

二、不属于内部处置资产表现为:

(1)用于市场推广或销售;

(2)用于交际应酬;

(3)用于职工奖励或福利;

(4)用于股息分配;

(5)用于对外捐赠;

(6)其他改变资产所有权属的用途。

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第2题
[单选题]下列各项支出,可在企业所得税税前扣除的是(  )。
  • A.企业之间支付的管理费用
  • B.非银行企业内营业机构之间支付的利息
  • C.企业依据法律规定提取的环境保护专项资金
  • D.烟草企业的烟草广告费和烟草宣传费
答案解析
答案: C
答案解析:

选项A,企业之间支付的管理费用不得税前扣除;选项B,非银行企业内营业机构之间支付的利息,不得税前扣除,银行企业内营业机构之间支付的利息,可以税前扣除;选项D,烟草企业的烟草广告费和烟草宣传费,不得税前扣除。选项C当选。

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第3题
[不定项选择题]企业取得的下列收入,应一次性计入收入取得所属纳税年度的有(  )。
  • A.接受捐赠收入
  • B.财产转让收入
  • C.企业资产溢余收入
  • D.无法偿付的应付款收入
  • E.工期为两年的船舶制造收入
答案解析
答案: A,B,C,D
答案解析:企业取得财产(包括各类资产、股权、债权等)转让收入、债务重组收入、接受捐赠收入、无法偿付的应付款收入等,不论是以货币形式,还是非货币形式体现,除另有规定外,均应一次性计入确认收入的年度计算缴纳企业所得税。
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第4题
[单选题]根据企业所得税相关规定,企业下列资产处置行为应视同销售的是(  )。
  • A.将自产货物用于在建工程
  • B.将开发产品转为固定资产
  • C.将外购材料用于产品生产
  • D.将外购礼品用于交际应酬
答案解析
答案: D
答案解析:选项A、B、C,属于内部处置资产,所有权属未发生转移,不视同销售;选项D,所有权属发生转移,应视同销售确认收入。
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第5题
[单选题]某船舶制造企业2024年初承接大型船舶制造业务,2024年全年按照完成工作量确认的收入是 5800 万元,船东确认的工作量为 5000 万元,合同约定船东按照确认工作量的 80%支付进度款,实际收到价款 4000 万元。企业该制造业务应确认所得税收入(  )万元。
  • A.4500
  • B.5000
  • C.4000
  • D.5800
答案解析
答案: D
答案解析:企业受托加工制造大型机械设备等、船舶、飞机,以及从事建筑、安装劳务等,持续时间超过12个月的,按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入,这与船东确认的工作量无关,所以2024年度该企业按完成的工作量应确认所得税收入5800万元。
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