题目
[不定项选择题]下列各项所得,应按特许权使用费所得缴纳个人所得税的有(  )。
  • A.

    个人将自己的房屋出租给他人使用

  • B.

    个人将自己的非专利技术提供给任职公司使用

  • C.

    个人将自己的手稿原件公开拍卖取得的所得

  • D.

    个人将自己持有的上市公司股票转让给他人

  • E.

    编剧从自己的任职受雇单位取得的剧本使用费

本题来源:第二节 征税对象 点击去做题
答案解析
答案: B,C,E
答案解析:

选项A,个人将自己的房屋出租给他人取得的所得应该按照“财产租赁所得”征税;选项B,专利权、商标权、著作权、非专利技术由个人提供给他人使用时,按照“特许权转让费所得”征税。

选项C,根据税法规定,对于作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖(竞价)取得的所得,属于提供著作权的使用所得,应按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税。

选项D,属于财产转让所得。

选项E,编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费,不再区分剧本的使用方是否为其任职受雇单位,统一按照“特许权使用费所得”项目征收个人所得税。

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拓展练习
第1题
[不定项选择题]

下列各项行为,应征收个人所得税的有(  )

  • A.

    农民销售自产的水稻

  • B.

    个人出租自己的住房

  • C.

    个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金

  • D.

    个人参加市举办的征文大赛,获得特等奖奖金500元

  • E.

    在企业改制过程中,对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据、不拥有所有权的企业量化资产

答案解析
答案: B,D
答案解析:

选项A,对进入各类市场销售自产农产品的农民取得的所得暂不征收个人所得税。

选项B,按“财产租赁所得”征收个人所得税;选项C,免征个人所得税。

选项D,属于“偶然所得”征税项目。

选项E,在企业改制过程中,对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据、不拥有所有权的企业量化资产,不征收个人所得税。

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第2题
[单选题]

下列各项所得,应缴纳个人所得税的是(  )。   

  • A.

    托儿补助费

  • B.

    差旅费津贴

  • C.

    工伤赔偿金

  • D.

    退休人员再任职收入

答案解析
答案: D
答案解析:

选项D,退休人员再任职取得的收入,在减除按税法规定的费用扣除标准后,按“工资、薪金所得”应税项目缴纳个人所得税。

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第3题
[不定项选择题]

下列各项中,应按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的有(  )。

  • A.

    企业支付给销售部门营销人员的年终奖

  • B.

    个体工商户业主的工资

  • C.

    企业支付给在本企业任职董事长的董事费

  • D.

    电视剧制作单位支付给本单位编剧的剧本使用费

  • E.

    企业支付给职工的过节费

答案解析
答案: A,C,E
答案解析:

选项B,应计入个体工商户的生产、经营所得,按照“经营所得”项目计征个人所得税。

选项D,按照“特许权使用费所得”项目征收个人所得税。

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第4题
[单选题]

下列各项中,应当按照“特许权使用费所得”项目征收个人所得税的是(  )。

  • A.

    作者去世后,财产继承人取得的遗作稿酬

  • B.

    个人取得特许权的经济赔偿收入

  • C.

    个人出租土地使用权取得的收入

  • D.

    个人发表摄影作品取得的所得

答案解析
答案: B
答案解析:

选项A,作者去世后,财产继承人取得的遗作稿酬,应当按照“稿酬所得”项目计征个人所得税。

选项C,个人出租土地使用权取得的收入,按照“财产租赁所得”项目计征个人所得税。

选项D,个人文学作品、书画作品、摄影作品及其他作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得,按照“稿酬所得”项目计征个人所得税。

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第5题
[不定项选择题]

根据个人所得税的有关规定,下列各项中,应按照“经营所得”项目计算缴纳个人所得税的有(  )

  • A.

    个人专营种植业、养殖业、饲养业取得的收入

  • B.

    从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入

  • C.

    个体工商户对外投资取得的股息所得

  • D.

    出租车驾驶员向挂靠的出租汽车经营单位支付管理费,从事客货营运取得的收入

  • E.

    出租车驾驶员采取单车承包或承租方式,从事客货营运取得的收入

答案解析
答案: B,D
答案解析:

选项A,不征收个人所得税。

选项C,按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税。

选项E,按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税。

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