题目

[单选题]下列所得,可享受企业所得税减半征收优惠的是(  )。
  • A.种植豆类作物的所得
  • B.种植棉类作物的所得
  • C.种植油料作物的所得
  • D.种植香料作物的所得
本题来源:第八节 减免税优惠 点击去做题

答案解析

答案: D
答案解析:企业从事下列项目的所得,减半征收企业所得税:(1)花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植;(2)海水养殖、内陆养殖。选项A、B、C均免征企业所得税。
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拓展练习

第1题
答案解析
答案: B
答案解析:根据企业所得税的规定:对于符合条件的节能服务公司,自项目取得第一笔生产经营收入起企业所得税三免三减半,该企业在2024年减半征收企业所得税。税额抵免,是指企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的,该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免;当年不足抵免的,可以在以后5个纳税年度结转抵免。该企业应缴纳企业所得税=(13820+1200-7800-1250-80)×50%×25%-1020×10%=634.25(万元)。
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第2题
[不定项选择题]居民企业的下列所得,可以享受企业所得税技术转让所得优惠政策的有(  )。
  • A.转让植物新品种的所得
  • B.转让计算机软件著作权的所得
  • C.转让拥有5年以上的技术所有权的所得
  • D.转让拥有5年以上非独占许可使用权的技术转让所得
  • E.从直接或间接持有股权之和达100%的关联方取得的技术转让所得
答案解析
答案: A,B,C,D
答案解析:

技术转让,是指居民企业转让其拥有符合技术转让范围规定技术的所有权或5年以上(含5年)全球独占许可使用权的行为。因此选项C当选。

技术转让的范围,包括居民企业转让专利技术、计算机软件著作权、集成电路布图设计权、植物新品种、生物医药新品种,以及财政部和国家税务总局确定的其他技术。自2015年10月1日起,全国范围内的居民企业转让5年(含)以上非独占许可使用权取得的技术转让所得,纳入享受企业所得税优惠的技术转让所得范围。因此选项A、B、D当选。   

居民企业从直接或间接持有股权之和达到100%的关联方取得的技术转让所得,不享受技术转让减免企业所得税优惠政策。因此选项E不当选。

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第3题
答案解析
答案: B
答案解析:专用设备数字化、智能化改造投入,不超过该专用设备购置时原计税基础50%的部分,可按照10%的比例抵免企业当年应纳税额。该专用设备购置时原计税基础的50%=1000×50%=500万元<600万元,因此可抵免的应纳税额=500×10%=50(万元)。
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第4题
[单选题]企业从事下列项目的所得,免征企业所得税的是(  )。
  • A.猪、兔的饲养
  • B.牡丹花的种植
  • C.淡水黄鱼的养殖
  • D.高山绿茶的种植
答案解析
答案: A
答案解析:选项B、C、D,减半征收企业所得税。
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第5题
[单选题]下列关于企业所得税加速折旧优惠政策的说法,正确的是(  )。
  • A.固定资产在投入使用月份的当月所属年度一次性税前扣除
  • B.采取缩短折旧年限的,最低折旧年限不得低于规定折旧年限的60%
  • C.企业选择享受一次性税前扣除政策的,其资产的税务处理须与会计处理一致
  • D.2025年企业新购进单台价值550万元的设备,可一次性税前扣除
答案解析
答案: B
答案解析:

选项A,固定资产在投入使用月份的次月所属年度一次性税前扣除。

选项C,企业选择享受一次性税前扣除政策的,其资产的税务处理可以与会计处理不一致。

选项D,企业在2018年1月1日至2027年12月31日期间新购进的设备、器具,单位价值不超过500万元的,允许一次性计入当期成本费用,在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧。

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