题目

[单选题]下列所得,可享受企业所得税减半征收优惠的是(  )。
  • A.种植豆类作物的所得
  • B.种植棉类作物的所得
  • C.种植油料作物的所得
  • D.种植香料作物的所得
本题来源:第八节 减免税优惠 点击去做题

答案解析

答案: D
答案解析:企业从事下列项目的所得,减半征收企业所得税:(1)花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植;(2)海水养殖、内陆养殖。选项A、B、C均免征企业所得税。
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拓展练习

第1题
答案解析
答案: A
答案解析:企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的,该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免;当年不足抵免的,可以在以后5个纳税年度结转抵免。该厂可抵免企业所得税税额=100×10%=10(万元)。
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第2题
[不定项选择题]下列企业中减按15%征收企业所得税的有(  )。
  • A.技术先进型服务企业
  • B.从事污染防治的第三方企业
  • C.国家鼓励的集成电路设计企业
  • D.国家鼓励的软件企业
  • E.高新技术企业
答案解析
答案: A,B,E
答案解析:选项C、D,国家鼓励的集成电路设计、装备、材料、封装、测试企业和软件企业,自获利年度起, 第1年至第2年免征企业所得税,第3年至第5年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。
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第3题
答案解析
答案: A,C,E
答案解析:

1)企业购置并自身实际投入使用的规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。专用设备投资额不包括允许抵扣的增值税进项税额以及设备运输、安装和调试等费用。专用设备投资额抵免税额=200×10%=20(万元)。

(2)企业发生的专用设备数字化、智能化改造投入,不超过该专用设备购置时原计税基础50%的部分,可按照10%比例抵免企业当年应纳税额。企业当年应纳税额不足抵免的,可以向以后年度结转,但结转年限最长不得超过5年。专用设备原计税基础的50%=(200+10)×50%=105(万元)<改造投入120万元,所以智能化改造可以抵免税额=105×10%=10.5(万元)。

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第4题
[单选题]下列关于企业所得税加速折旧优惠政策的说法,正确的是(  )。
  • A.固定资产在投入使用月份的当月所属年度一次性税前扣除
  • B.采取缩短折旧年限的,最低折旧年限不得低于规定折旧年限的60%
  • C.企业选择享受一次性税前扣除政策的,其资产的税务处理须与会计处理一致
  • D.2025年企业新购进单台价值550万元的设备,可一次性税前扣除
答案解析
答案: B
答案解析:

选项A,固定资产在投入使用月份的次月所属年度一次性税前扣除。

选项C,企业选择享受一次性税前扣除政策的,其资产的税务处理可以与会计处理不一致。

选项D,企业在2018年1月1日至2027年12月31日期间新购进的设备、器具,单位价值不超过500万元的,允许一次性计入当期成本费用,在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧。

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第5题
[单选题]依据企业所得税相关规定,企业开展的下列活动不适用研发费用加计扣除政策的是(  )。
  • A.新药配方研制活动
  • B.家具企业进行产品设计研发
  • C.制造企业研发新的加工工艺规程
  • D.服务升级研究活动
答案解析
答案: D
答案解析:

下列活动不适用税前加计扣除政策:

(1)企业产品(服务)的常规性升级;(选项D)

(2)对某项科研成果的直接应用,如直接采用公开的新工艺、材料、装置、产品、服务或知识等;

(3)企业在商品化后为顾客提供的技术支持活动;

(4)对现存产品、服务、技术、材料或工艺流程进行的重复或简单改变;

(5)市场调查研究、效率调查或管理研究;

(6)作为工业(服务)流程环节或常规的质量控制、测试分析、维修维护;

(7)社会科学、艺术或人文学方面的研究。

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