题目
[单选题]某企业2024年对一台符合规定的节能节水专用设备进行智能化改造。该设备购置时的计税基础为1000万元，改造过程中发生的合理支出600万元，则该企业2024年可抵免应纳税额（ ）万元。本题来源：第八节 减免税优惠
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答案解析
答案：
B
答案解析：
专用设备数字化、智能化改造投入，不超过该专用设备购置时原计税基础50%的部分，可按照10%的比例抵免企业当年应纳税额。该设备购置时计税基础50%＝500万元＜600万元，因此可抵免的应纳税额＝500×10%＝50（万元）。
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拓展练习
第1题
[不定项选择题]我国居民企业的下列技术转让行为中，符合税法规定可以享受技术转让所得免征、减征企业所得税的有（ ）。
答案解析
答案：
C,D
答案解析：
选项A、B，居民企业取得禁止出口和限制出口技术转让所得，不享受技术转让减免企业所得税优惠政策；选项E，居民企业从直接或间接持有股权之和达到100%的关联方取得的技术转让所得，不享受技术转让减免企业所得税优惠政策。综上选项C、D当选。
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第3题
[单选题]下列所得，可享受企业所得税减半征收优惠的是（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税：（1）花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；（2）海水养殖、内陆养殖。选项A、B、C均免征企业所得税。
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第4题
[单选题]2025年2月某化肥厂购进一台污水处理设备并投入使用（该设备属于环境保护专用设备企业所得税优惠目录列举项目），取得增值税专用发票注明设备价款100万元、抵扣进项税额13万元。该厂可抵免企业所得税税额（ ）万元。答案解析
答案：
A
答案解析：企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。该厂可抵免企业所得税税额＝100×10％＝10（万元）。
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第5题
[单选题]非居民企业取得的下列所得中，应当计算缴纳企业所得税的是（ ）。
答案解析
答案：
D
答案解析：
非居民企业取得的下列所得免征企业所得税：
（1）外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得；
（2）国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得；
（3）经国务院批准的其他所得。
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