题目
本题来源：第八节 减免税优惠
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答案解析
答案：
B
答案解析：
选项A，固定资产在投入使用月份的次月所属年度一次性税前扣除。
选项C，企业选择享受一次性税前扣除政策的，其资产的税务处理可以与会计处理不一致。
选项D，企业在2018年1月1日至2027年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用，在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
B
答案解析：
对于符合条件的节能服务公司，自项目取得第一笔生产经营收入起企业所得税三免三减半，该企业在2024年减半征收企业所得税。税额抵免，是指企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。该企业应缴纳企业所得税＝（13820＋1200－7800－1250－80）×50%×25%－1020×10%＝634.25（万元）。
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第2题
答案解析
答案：
B,C
答案解析：选项B，取得的财政拨款属于不征税收入；选项C，接受社会各界的捐赠属于免税收入；选项A、D，属于应税收入范围；选项E，按照“省级”以上民政、财政部门规定收取的会费为免税收入；综上所述，选项B、C当选。
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第3题
答案解析
答案：
A
答案解析：企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。该厂可抵免企业所得税税额＝100×10%＝10（万元）。
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第4题
答案解析
答案：
C
答案解析：
选项A，企业的高新技术企业资格期满当年，在通过重新认定前，其企业所得税暂按15%的税率预缴。
选项B，高新技术企业准予结转以后年度弥补的亏损最长结转年限延长至10年。
选项D，企业获得高新技术企业资格后自高新技术企业证书注明的发证时间所在年度起申报享受税收优惠。
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第5题
答案解析
答案：
C
答案解析：
选项A不当选：境外投资者用于境内直接投资的利润以现金形式支付的，相关款项从利润分配企业的账户直接转入被投资企业或股权转让方账户，在直接投资前不得在境内外其他账户周转。
选项B不当选：境外投资者以中国境内居民企业分配的利润，在2025年1月1日至2028年12月31日期间用于境内直接投资符合条件的，可按照投资额的10%抵免境外投资者当年的应纳税额，当年不足抵免的准予向以后结转。
选项D不当选：享受税收抵免的境外投资者境内再投资需连续持有至少5年（60个月）以上。
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