题目

[单选题]下列关于企业所得税加速折旧优惠政策的说法,正确的是(  )。
  • A.固定资产在投入使用月份的当月所属年度一次性税前扣除
  • B.采取缩短折旧年限的,最低折旧年限不得低于规定折旧年限的60%
  • C.企业选择享受一次性税前扣除政策的,其资产的税务处理须与会计处理一致
  • D.2025年企业新购进单台价值550万元的设备,可一次性税前扣除
本题来源:第八节 减免税优惠 点击去做题 箭头

答案解析

答案: B
答案解析:

选项A,固定资产在投入使用月份的次月所属年度一次性税前扣除。

选项C,企业选择享受一次性税前扣除政策的,其资产的税务处理可以与会计处理不一致。

选项D,企业在2018年1月1日至2027年12月31日期间新购进的设备、器具,单位价值不超过500万元的,允许一次性计入当期成本费用,在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧。

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拓展练习

第1题
[不定项选择题]下列项目所得,免征企业所得税的有(  )。
  • A.香料作物的种植
  • B.远洋捕捞
  • C.海水养殖
  • D.中药材的种植
  • E.企业委托个人饲养家禽
答案解析
答案: B,D,E
答案解析:选项A、C,减半征收企业所得税。
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第2题
答案解析
答案: A
答案解析:企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的,该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免;当年不足抵免的,可以在以后5个纳税年度结转抵免。该厂可抵免企业所得税税额=100×10%=10(万元)。
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第3题
[单选题]非居民企业取得的下列所得中,应当计算缴纳企业所得税的是(  )。
  • A.外国政府向中国政府提供贷款取得利息所得
  • B.国际金融组织向中国政府提供优惠贷款取得利息所得
  • C.国际金融组织向中国居民企业提供优惠贷款取得利息所得
  • D.外国金融机构向中国居民企业提供商业贷款取得利息所得
答案解析
答案: D
答案解析:

非居民企业取得的下列所得免征企业所得税:

(1)外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得;(选项A)

(2)国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得;(选项B、C)

(3)经国务院批准的其他所得。

综上所述,应当选择选项D。

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第4题
[不定项选择题]甲企业2022年开始从事符合税法“三免三减半”企业所得税优惠的农村饮水安全工程新建项目,2022年取得第一笔收入,2023年开始盈利,2025年甲企业将该项目转让给乙企业,乙企业当年未取得项目收入。下列关于甲、乙企业享受税收优惠政策的说法正确的有(  )。
  • A.乙企业受让后不能享受规定的减免税优惠
  • B.甲企业从2022年开始享受“三免三减半”优惠政策
  • C.乙企业以取得第一笔收入的年度作为“三免三减半”优惠政策的起始年度
  • D.甲企业转让项目时应补缴免征的企业所得税税款
  • E.甲企业享受“三免三减半”优惠事项无须向税务机关报备
答案解析
答案: B,E
答案解析:

选项A、C、D,企业在减免税期限内转让所享受减免税优惠的项目,受让方承续经营该项目的,可自受让之日起,在剩余优惠期限内享受规定的减免税优惠,转让方无须补缴已享受优惠的企业所得税税款。

选项B,从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得,自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,第1年至第3年免征企业所得税,第4年至第6年减半征收企业所得税。

选项E,企业享受优惠事项采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式。

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第5题
[单选题]下列关于境外投资者以分配利润直接投资税收抵免优惠的表述,正确的是(  )。
  • A.用于再投资利润以现金形式支付的,可先转入第三方账户周转后再投向被投资企业
  • B.直接投资符合条件的,可按照投资额的5%抵免境外投资者当年的应纳税额
  • C.境外投资者持有再投资股权满5年后收回投资,应在收回投资7日内补缴递延税款
  • D.享受税收抵免的境外投资者境内再投资需连续持有至少3年
答案解析
答案: C
答案解析:

选项A不当选:境外投资者用于境内直接投资的利润以现金形式支付的,相关款项从利润分配企业的账户直接转入被投资企业或股权转让方账户,在直接投资前不得在境内外其他账户周转

选项B不当选:境外投资者以中国境内居民企业分配的利润,在2025年1月1日至2028年12月31日期间用于境内直接投资符合条件的,可按照投资额的10%抵免境外投资者当年的应纳税额,当年不足抵免的准予向以后结转

选项D不当选:享受税收抵免的境外投资者境内再投资需连续持有至少5年(60个月)以上。

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