依据企业所得税法相关规定，固定资产大修理支出需要同时符合的条件有（　　）。-之了课堂

题目

A.
修理后固定资产被用于新的或不同的用途
B.
修理后固定资产的使用年限延长2年以上
C.
修理后固定资产的使用年限延长1年以上
D.
修理支出达到取得固定资产时计税基础的50%以上
E.
修理支出达到取得固定资产时计税基础的20%以上

本题来源：第四节资产的所得税处理点击去做题

答案解析

答案： B,D

答案解析：

企业所得税法所指固定资产的大修理支出，是指同时符合下列条件的支出：

（1）修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上；

（2）修理后固定资产的使用年限延长2年以上。

综上可知，选项B、D当选。

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拓展练习

第1题

[单选题]

下列关于固定资产税务处理的说法中，不正确的是（　　）。

A.
电子设备计算折旧的最低年限为3年
B.
未投入使用的房屋不得计算折旧扣除
C.
盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础
D.
企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧，停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧

答案解析

答案： B

答案解析：

房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产不得计算折旧扣除。选项B当选。

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第2题

[单选题]

根据企业所得税相关规定，一般情况下无形资产摊销年限不得低于（　　）年。

A.
3
B.
5
C.
7
D.
10

答案解析

答案： D

答案解析：

根据企业所得税相关规定，一般情况下无形资产摊销年限不得低于10年。

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第3题

[单选题]

某农场外购奶牛支付价款20万元，依据企业所得税相关规定，税前扣除方法为（　　）。

A.
一次性在税前扣除
B.
按奶牛寿命在税前分期扣除
C.
按直线法以不低于3年折旧年限计算折旧税前扣除
D.
按直线法以不低于10年折旧年限计算折旧税前扣除

答案解析

答案： C

答案解析：

奶牛属于畜类生产性生物资产，按3年计提折旧，选项C当选。

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第4题

[不定项选择题]

在计算应纳税所得额时，准予扣除企业按照规定计算的固定资产折旧。下列固定资产，不得计算折旧扣除的有（　　）。

A.
未投入使用的办公楼
B.
与经营活动无关的固定资产
C.
以经营租赁方式租出的固定资产
D.
以融资租赁方式租入的固定资产
E.
已足额提取折旧仍继续使用的固定资产

答案解析

答案： B,E

答案解析：

选项A、C、D，可以计提折旧在税前扣除。

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第5题

[单选题]

某居民企业以其持有的一处房产投资设立一家公司，如不考虑特殊性税务处理，下列关于该投资行为涉及企业所得税处理的表述中，正确的是（　　）。

A.
以签订投资协议的当天为纳税申报时间
B.
以房产的账面价值作为被投资方的计税基础
C.
以房产对外投资确认的转让所得，按6年分期均匀计入相应年度的应纳税所得额
D.
对房产进行评估，并按评估后的公允价值扣除计税基础后的余额确认房产的转让所得

答案解析

答案： D

答案解析：

选项A，企业以非货币性资产对外投资，应于投资协议生效并办理股权登记手续时，确认非货币性资产转让收入的实现；选项B，以房产的公允价值作为被投资方的计税基础；选项C，以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税。

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