题目
[单选题]下列选项中,不属于非货币资产的是(  )。
  • A.乙公司年底产生的应收款项120万元
  • B.丙公司仓库存放的代销产品50吨
  • C.甲公司生产用的机器设备两台
  • D.丁公司新研发的的专利权
答案解析
答案: A
答案解析:乙公司年底产生的应收款项120万元属于货币资产,选项A当选。
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本题来源:第四节 资产的所得税处理
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拓展练习
第1题
[单选题]某农场外购奶牛支付价款20万元,依据企业所得税相关规定,税前扣除方法为(  )。
  • A.一次性在税前扣除
  • B.按奶牛寿命在税前分期扣除
  • C.按直线法以不低于3年折旧年限计算折旧税前扣除
  • D.按直线法以不低于10年折旧年限计算折旧税前扣除
答案解析
答案: C
答案解析:

奶牛属于畜类生产性生物资产,按3年计提折旧,选项C当选

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第2题
[不定项选择题]在计算应纳税所得额时,企业发生的下列支出,应作为长期待摊费用的有(  )。
  • A.固定资产的大修理支出
  • B.租入固定资产的改建支出
  • C.固定资产的日常修理支出
  • D.外购的生产性生物资产支出
  • E.已足额提取折旧的固定资产的改建支出
答案解析
答案: A,B,E
答案解析:选项C,固定资产的日常修理支出,可在发生当期直接扣除;选项D,外购的生产性生物资产支出,应计入生产性生物资产成本,通过折旧税前扣除。选项A、B、E当选。
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第3题
[单选题]依据企业所得税的相关规定,下列表述中,正确的是(  )。  
  • A.企业未使用的房屋和建筑物,不得计提折旧
  • B.企业以经营租赁方式租入的固定资产,应当计提折旧
  • C.企业盘盈的固定资产,以该固定资产的原值为计税基础
  • D.企业自行建造的固定资产,以竣工结算前发生的支出为计税基础
答案解析
答案: D
答案解析:选项A,企业未使用的房屋和建筑物,可以计提折旧;选项B,经营租赁方式租入的固定资产不得计提折旧;选项C,企业盘盈的固定资产,应当以重置完全价值作为计税基础。
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第4题
[单选题]2024年某商贸公司以经营租赁方式租入临街门面,租期10年。2024年12月公司对门面进行了改建装修,发生改建费用20万元。关于装修费用的税务处理,下列说法正确的是(  )。
  • A.改建费用应在3年的期限内摊销
  • B.改建费用应作为长期待摊费用处理
  • C.改建费用应从2024年12月进行摊销
  • D.改建费用可以在发生当期一次性税前扣除
答案解析
答案: B
答案解析:

选项B,租入固定资产的改建支出,作为长期待摊费用在合同约定的剩余租赁期限内分期摊销;选项A、C、D,长期待摊费用的支出,自支出发生月份的次月起,分期进行摊销且摊销年限不得低于3年。

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第5题
[不定项选择题]关于无形资产的企业所得税处理,下列说法正确的有(  )。
  • A.无形资产的摊销,采用直线法,摊销年限一般不得低于10年
  • B.外购商誉的支出,在企业整体转让或清算时扣除
  • C.自创商誉不得计算摊销费用扣除
  • D.作为投资的无形资产,有关合同约定了使用年限的,可按照约定的使用年限摊销
  • E.通过债务重组方式取得的无形资产,以应收债权和支付的相关税费作为计税依据
答案解析
答案: A,B,C,D
答案解析:选项E,通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组方式取得的无形资产,以该资产的公允价值和支付的相关税费作为计税基础。
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