题目

本题来源:第三节 应纳税所得额的计算 点击去做题

答案解析

答案: B
答案解析:

金融企业准予当年税前扣除的贷款损失准备金=本年末准予提取贷款损失准备金的贷款资产余额×1%-截至上年末已在税前扣除的贷款损失准备金的余额=10000×1%-60=40(万元)。

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拓展练习

第1题
[单选题]根据企业所得税法相关规定,下列项目中属于不征税收入的是(  )。
  • A.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金
  • B.企业转让资产所得
  • C.特许权使用费收入
  • D.国债利息收入
答案解析
答案: A
答案解析:企业所得税中常见不征税收入包括:财政拨款;依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金;国务院规定的其他不征税收入—专项用途财政性资金;社保基金取得的直接股权投资收益、股权投资基金收益;承接主体将转让划转的国有股权及现金收益投资取得的收入,选项A当选。
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第2题
[单选题]

根据企业所得税法的规定,下列说法中正确的是(  )。

  • A.

    企业接受捐赠收入,按合同约定日期确认收入

  • B.

    被投资企业将股权(票)溢价所形成的资本公积转为股本的,作为投资方企业的股息、红利收入

  • C.

    租赁合同规定的租赁期限跨年度的,且租金提前一次性支付的,出租人要一次性确认收入

  • D.

    企业接收股东划入资产,凡作为收入处理的,应按公允价值计入收入总额,计算缴纳企业所得税

答案解析
答案: D
答案解析:

选项A,企业接受捐赠收入,按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现;选项B,被投资企业将股权(票)溢价所形成的资本公积转为股本的,不作为投资方企业的股息、红利收入,投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础;选项C,如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度,且租金提前一次性支付的,根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九条规定的收入与费用配比原则,出租人可对已确认的收入,在租赁期内,分期均匀计入相关年度收入;综上所述,选项D当选。

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第3题
[不定项选择题]企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金,作为不征税收入,应同时符合的条件有(  )。
  • A.该资金不得用于资本性支出
  • B.企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件
  • C.资金使用的具体情况每年必须报上级主管部门备案
  • D.

    企业对该资金以及该资金发生的支出进行单独核算

  • E.财政部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求
答案解析
答案: B,D,E
答案解析:由税法规定:企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金,凡同时符合以下条件的,可以作为不征税收入,在计算应纳税所得额时从收入总额中减除:(1)企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件;(2)财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求;(3)企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算,综上可知选项B、D、E当选。
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第4题
答案解析
答案: D
答案解析:

选项A、B、C,属于企业取得货币形式的收入

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第5题
答案解析
答案: D
答案解析:当年可以扣除的公益性捐赠支出限额=2000×12%=240(万元)。企业在对公益性捐赠支出计算扣除时,应先扣除以前年度(3年内)结转的捐赠支出,再扣除当年发生的捐赠支出,所以先扣除2023年结转的20万元,再扣除2024年结转的30万元,该公司2025年计算应纳税所得额时可扣除本年发生的公益性捐赠金额=240-20-30=190(万元)。
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