题目

本题来源:第三节 应纳税所得额的计算 点击去做题

答案解析

答案: B
答案解析:

金融企业准予当年税前扣除的贷款损失准备金=本年末准予提取贷款损失准备金的贷款资产余额×1%-截至上年末已在税前扣除的贷款损失准备金的余额=10000×1%-60=40(万元)。

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拓展练习

第1题
答案解析
答案: C
答案解析:

该企业依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内,但在中国境内设立机构、场所的,属于非居民企业,该机构、场所取得来源于中国境内的所得,以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得,应在我国缴纳企业所得税。

(1)来自境内所得额为咨询收入500万元和境内培训收入200万元,合计700万元;

(2)在香港取得的所得在境外且和境内机构、场所无关,不在我国缴纳企业所得税。

综上所述,选项C当选。

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第2题
[不定项选择题]企业发生的下列资产处置行为,应按税法规定视同销售计征企业所得税的有(  )。
  • A.将资产用于对外捐赠
  • B.将资产用于交际应酬
  • C.将资产用于职工奖励
  • D.改变资产的性能
  • E.改变资产形状
答案解析
答案: A,B,C
答案解析:选项D、E,改变资产的形状、结构或性能,资产的所有权并未发生转移,属于内部处置资产,无需视同销售计征企业所得税。选项A、B、C当选。
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第3题
[单选题]下列关于企业筹建期间相关业务的税务处理,正确的是(  )。
  • A.筹建期应确认为企业的亏损年度
  • B.筹建期发生的业务招待费可按实际发生额计入筹办费
  • C.筹办费应作为长期待摊费用在不低于2年的时间内进行摊销
  • D.筹建期发生的广告费和业务宣传费可按实际发生额计入筹办费
答案解析
答案: D
答案解析:

选项A,企业筹办期间不计算为亏损年度;选项B,企业在筹建期间发生的与筹办活动有关的业务招待费支出,可按实际发生额的60%计入企业筹办费;选项C,筹办费可以在开始经营之日的当年一次性扣除,也可以按照长期待摊费用在不低于3年的时间内进行摊销。综上所述,选项D当选。

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第4题
[单选题]根据企业所得税相关规定,企业下列资产处置行为应视同销售的是(  )。
  • A.将自产货物用于在建工程
  • B.将开发产品转为固定资产
  • C.将外购材料用于产品生产
  • D.将外购礼品用于交际应酬
答案解析
答案: D
答案解析:选项A、B、C,属于内部处置资产,所有权属未发生转移,不视同销售;选项D,所有权属发生转移,应视同销售确认收入。
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第5题
[不定项选择题]依据企业所得税相关规定,下列收入免征企业所得税的有(  )。
  • A.财政拨款
  • B.国债利息收入
  • C.营利组织接受其他单位捐赠的收入
  • D.营利组织将自产产品用于对外捐赠
  • E.符合条件的居民企业之间的股息
答案解析
答案: B,E
答案解析:

选项A,财政拨款属于不征税收入。

选项C,非营利组织接受其他单位或者个人捐赠的收入属于免税收入。

选项D,营利组织将自产产品用于对外捐赠,其资产所有权属已发生改变,应按规定视同销售确定收入。

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