题目
本题来源：第三节 应纳税所得额的计算
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答案解析
答案：
A
答案解析：
企业因雇用季节工、临时工、实习生、返聘离退休人员所实际发生的费用，应区分为工资、薪金支出和职工福利费支出，其中属于工资、薪金支出的，准予计入企业工资、薪金总额的基数，作为计算其他各项相关费用扣除的依据。
工会经费可以扣除的限额＝（1000＋30）×2%＝20.6（万元）＜实际缴纳的28万元，应纳税调增＝28－20.6＝7.4（万元）。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
A
答案解析：
企业投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额的，该企业对外借款发生的利息，相当于投资者实缴额与规定期限内应缴资本额的差额应计付的利息，不得在计算企业所得税税额时扣除。
方法一：2024年所得税前可以扣除的利息＝2800×7%－（2800×7%×3÷12×400÷2800＋2800×7%×3÷12×800÷2800＋2800×7%×3÷12×200÷2800）＝196－24.5＝171.5（万元）；
方法二：2024年所得税前可以扣除的利息＝2800×7%×3÷12＋（2800－400）×7%×3÷12＋（2800－800）×7%×3÷12＋（2800－200）×7%×3÷12＝171.5（万元）。
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第2题
答案解析
答案：
B
答案解析：相关的经济利益很可能流入企业是会计确认收入的标准之一，不是税法上确认收入的条件，选项B当选。
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第3题
答案解析
答案：
C
答案解析：
甲企业应确认的股权转让所得＝1000－900＝100（万元）。
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第4题
答案解析
答案：
C
答案解析：按约定期限支付固定利息，是债权债务关系的体现，应按被投资企业应付利息日期确认收入，选项C当选。
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第5题
答案解析
答案：
A
答案解析：除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外，企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除，选项A当选。
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