题目
[不定项选择题]下列各项中,应按“稿酬所得”项目征收个人所得税的有(  )。
  • A.

    高校教授为某杂志社审稿取得的所得

  • B.

    任职于某报社的编辑,在报纸上发表文章取得的所得

  • C.

    作者将自己的手稿原件公开拍卖取得的所得  

  • D.

    摄影师拍摄的照片,在某杂志社发表,取得的所得

  • E.

    出版社的专业作者翻译一部外文小说,并由本社以图书形式出版取得的所得

本题来源:第二节 征税对象 点击去做题
答案解析
答案: D,E
答案解析:

选项A按照劳务报酬所得项目征收个人所得税。

选项B按照工资、薪金项目征收个人所得税。

选项C,按照特许权使用费所得项目征收个人所得税。

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拓展练习
第1题
[单选题]

下列关于个人独资企业、合伙企业征收个人所得税的表述中正确的是(  )

  • A.

    合伙企业生产经营所得不包括企业当年留存的所得

  • B.

    合伙企业生产经营所得和其他所得采取“先税后分”的原则

  • C.

    实行查账征税的个人独资企业改为核定征税后,未弥补亏损金额可以逐年延续弥补

  • D.

    个人独资企业的投资者,以企业资本金为家庭购买与企业生产经营无关的住房,应并入投资者个人的生产经营所得,计征个人所得税

答案解析
答案: D
答案解析:

选项A,合伙企业生产经营所得包括合伙企业分配给所有合伙人的所得和企业当年留存的所得。

选项B,合伙企业生产经营所得和其他所得采取“先分后税”的原则。

选项C,实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后,在查账征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分,不得再继续弥补。

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第2题
[不定项选择题]

下列各项所得,应按特许权使用费所得缴纳个人所得税的有(  )

  • A.

    个人将自己的房屋出租给他人使用

  • B.

    个人将自己的非专利技术提供给任职公司使用

  • C.

    个人将自己的手稿原件公开拍卖取得的所得

  • D.

    个人将自己持有的上市公司股票转让给他人

  • E.

    编剧从自己的任职受雇单位取得的剧本使用费

答案解析
答案: B,C,E
答案解析:

选项A,个人将自己的房屋出租给他人取得的所得应该按照“财产租赁所得”征税;选项B,专利权、商标权、著作权、非专利技术由个人提供给他人使用时,按照“特许权转让费所得”征税。

选项C,根据税法规定,对于作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖(竞价)取得的所得,属于提供著作权的使用所得,应按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税。

选项D,属于财产转让所得。

选项E,编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费,不再区分剧本的使用方是否为其任职受雇单位,统一按照“特许权使用费所得”项目征收个人所得税。

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第3题
[不定项选择题]

下列各项行为,应征收个人所得税的有(  )

  • A.

    农民销售自产的水稻

  • B.

    个人出租自己的住房

  • C.

    个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金

  • D.

    个人参加市举办的征文大赛,获得特等奖奖金500元

  • E.

    在企业改制过程中,对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据、不拥有所有权的企业量化资产

答案解析
答案: B,D
答案解析:

选项A,对进入各类市场销售自产农产品的农民取得的所得暂不征收个人所得税。

选项B,按“财产租赁所得”征收个人所得税;选项C,免征个人所得税。

选项D,属于“偶然所得”征税项目。

选项E,在企业改制过程中,对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据、不拥有所有权的企业量化资产,不征收个人所得税。

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第4题
[不定项选择题]

下列各项所得中,应按照“财产转让所得”项目征收个人所得税的有(  )

  • A.

    个人转让公司债券取得的所得

  • B.

    个人在杂志上发表散文取得的所得

  • C.

    将齐白石的书法作品拍卖取得的所得

  • D.

    个人将自己的商业用房转让取得的所得

  • E.

    个人将自己的文字作品手稿原件拍卖取得的所得

答案解析
答案: A,C,D
答案解析:

选项B,按照“稿酬所得”项目征税。

选项E,按照“特许权使用费所得”项目征税。

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第5题
[不定项选择题]

根据个人所得税的有关规定,下列各项中,应按照“经营所得”项目计算缴纳个人所得税的有(  )

  • A.

    个人专营种植业、养殖业、饲养业取得的收入

  • B.

    从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入

  • C.

    个体工商户对外投资取得的股息所得

  • D.

    出租车驾驶员向挂靠的出租汽车经营单位支付管理费,从事客货营运取得的收入

  • E.

    出租车驾驶员采取单车承包或承租方式,从事客货营运取得的收入

答案解析
答案: B,D
答案解析:

选项A,不征收个人所得税。

选项C,按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税。

选项E,按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税。

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