题目

[不定项选择题]下列各项所得中,应按照“财产转让所得”项目征收个人所得税的有(  )。
  • A.个人转让公司债券取得的所得
  • B.个人在杂志上发表散文取得的所得
  • C.将齐白石的书法作品拍卖取得的所得
  • D.个人将自己的商业用房转让取得的所得
  • E.个人将自己的文字作品手稿原件拍卖取得的所得
本题来源:第二节 征税对象 点击去做题

答案解析

答案: A,C,D
答案解析:

选项B,按照“稿酬所得”项目征税;

选项E,按照“特许权使用费所得”项目征税。

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拓展练习

第1题
[单选题]

根据个人所得税相关规定,下列收入中表述正确的是(  )

  • A.来源于任职公司的董事费收入,应按照“劳务报酬所得”项目征税
  • B.作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖取得的所得,应按“财产转让所得”项目征收个人所得税
  • C.编剧从任职的制作单位取得的剧本使用费,按照“特许权使用费”项目征收个人所得税
  • D.出版社的专业作者撰写作品,由本社以图书形式出版而取得的稿费,应按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税
答案解析
答案: C
答案解析:

选项A,个人担任公司董事、监事,且不在公司任职、受雇,取得的董事费、监事费按“劳务报酬所得”项目计算征收个人所得税;个人在公司(包括关联公司)任职、受雇,同时兼任董事、监事的,应将董事费、监事费与个人工资收入合并,统一按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税;

选项B,根据税法规定,对于作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖(竞价)取得的所得,属于提供著作权的使用所得,故应按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税;

选项C,从2002年5月1日起,编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费,不再区分剧本的使用方是否为其任职单位,统一按“特许权使用费所得”项目计征个人所得税;

选项D,出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品,由本社以图书形式出版而取得的稿费收入,应按“稿酬所得”项目征收个人所得税。

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第2题
[不定项选择题]

根据个人所得税的有关规定,下列选项正确的有(  )。

  • A.从事工业的个体工商户取得的收入,依照“经营所得”项目计征个人所得税
  • B.退休人员再任职取得的收入,按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税
  • C.从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入,按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税
  • D.

    职工以低价购置本单位建造的住房,差价部分应按照“偶然所得”项目缴纳个人所得税

  • E.员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得,按“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税
答案解析
答案: A,E
答案解析:

选项B,退休人员再任职取得的收入应按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税;

选项C,从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入,按“经营所得”项目征收个人所得税;

选项D,单位按低于购置或建造成本价格出售住房给职工,职工因此而少支出的差价部分,属于个人所得税应税所得,应按照“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。

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第3题
[不定项选择题]

根据个人所得税的有关规定,下列各项中,应按照“经营所得”项目计算缴纳个人所得税的有(  )

  • A.个人专营种植业、养殖业、饲养业取得的收入
  • B.从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入
  • C.个体工商户对外投资取得的股息所得
  • D.

    出租车驾驶员向挂靠的出租汽车经营单位支付管理费,从事客货营运取得的收入

  • E.出租车驾驶员采取单车承包或承租方式,从事客货营运取得的收入
答案解析
答案: B,D
答案解析:

选项A,不征收个人所得税;

选项C,按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税;

选项E,按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税。

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第4题
[单选题]个人从事下列业务取得的收入中,按“经营所得”项目缴纳个人所得税的是(  )。
  • A.私营企业购买汽车并将其所有权转到股东名下
  • B.承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权,按合同(协议)规定取得一定所得的
  • C.合伙企业的个人投资者对外投资取得的股息
  • D.个人独资企业的个人投资者以企业资本金为妻子购买的汽车
答案解析
答案: D
答案解析:

选项A,按“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。

选项B,按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税。

选项C,按“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。

选项D,个人独资企业的个人投资者以企业资金为本人、家庭成员及其相关人员支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出,视为企业对个人投资者利润分配,并入投资者个人的生产经营所得,依照“个体工商户的生产、经营所得”项目计征个人所得税。

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第5题
[不定项选择题]下列情形中应按照“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税的有(  )。
  • A.个体工商户对外投资取得的股息所得
  • B.合伙企业的个人投资者以企业资金为本人购买的汽车
  • C.有限责任公司的个人投资者以企业资金为本人购买的汽车
  • D.个人股东获得企业购买且所有权办理在股东个人名下的车辆
  • E.个人转让境内上市公司的股票转让所得
答案解析
答案: A,C,D
答案解析:

选项A,个体工商户和从事生产、经营的个人,对外投资取得的股息所得,应按“利息、股息、红利所得”项目单独计征个人所得税。

选项B,个人独资企业、合伙企业的个人投资者以企业资金为本人、家庭成员及其相关人员支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出,视为企业对个人投资者利润分配,并入投资者个人的生产经营所得,依照“个体工商户的生产、经营所得”项目计征个人所得税。

选项C,除个人独资企业、合伙企业以外的其他企业的个人投资者,以企业资金为本人、家庭成员及其相关人员支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出,视为企业对个人投资者的红利分配,依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。

选项D,企业购买车辆并将车辆所有权办到股东个人名下,其实质为企业对股东进行了红利性质的实物分配,应按“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。

选项E,经国务院批准,对个人转让境内上市公司的股票转让所得暂不征收个人所得税。

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