题目
[不定项选择题]下列各项所得中,应按照“财产转让所得”项目征收个人所得税的有(  )。
  • A.个人转让公司债券取得的所得
  • B.个人在杂志上发表散文取得的所得
  • C.将齐白石的书法作品拍卖取得的所得
  • D.个人将自己的商业用房转让取得的所得
  • E.个人将自己的文字作品手稿原件拍卖取得的所得
答案解析
答案: A,C,D
答案解析:选项B,按照“稿酬所得”项目征税;选项E,按照“特许权使用费所得”项目征税。
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本题来源:第二节 征税对象
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拓展练习
第1题
[单选题]

下列关于个人独资企业、合伙企业征收个人所得税的表述中正确的是(  )

  • A.合伙企业以每一个合伙自然人为纳税义务人
  • B.合伙企业生产经营所得和其他所得采取“先税后分”的原则
  • C.实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后,在查账征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分可以逐年延续弥补
  • D.个人独资企业的投资者,以企业资本金为家庭购买与企业生产经营无关的住房,应视为企业对个人投资者的利润分配,并入投资者个人的生产经营所得,依照“个体工商户的生产、经营所得”项目计征个人所得税
答案解析
答案: D
答案解析:选项A,合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人,合伙人可能是企业,不一定全部是自然人。选项B,合伙企业生产经营所得和其他所得采取“先分后税”的原则。选项C,实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后,在查账征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分,不得再继续弥补。
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第2题
[不定项选择题]

下列各项中,应按“稿酬所得”项目征收个人所得税的有(  )

  • A.高校教授为某杂志社审稿取得的报酬    
  • B.任职于某报社的编辑,在报纸上发表文章
  • C.作者将自己的手稿原件公开拍卖取得的所得  
  • D.摄影师拍摄的照片,在某杂志社发表,取得的收入
  • E.出版社的专业作者翻译一部外文小说,并由本社以图书形式出版
答案解析
答案: D,E
答案解析:选项A:按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税;选项B:按照“工资、薪金”项目征收个人所得税;选项C,按照“特许权使用费所得”项目征收个人所得税。
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第3题
[不定项选择题]

下列说法中,正确的的有(  )

  • A.从事工业的个体工商户取得的收入,依照“经营所得”项目计征个人所得税
  • B.退休人员再任职取得的收入,按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税
  • C.从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入,按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税
  • D.单位按低于购置或建造成本价格出售住房给职工,职工因此而少支出的差价部分,属于个人所得税应税所得,应按照“偶然所得”项目缴纳个人所得税
  • E.员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得,应按照“利息、股息、红利所得”适用的规定计算缴纳个人所得税
答案解析
答案: A,E
答案解析:选项B,退休人员再任职取得的收入应按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税;选项C,从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入,按“经营所得”项目征收个人所得税;选项D,单位按低于购置或建造成本价格出售住房给职工,职工因此而少支出的差价部分,属于个人所得税应税所得,应按照“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。
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第4题
[单选题]

下列各项中,应当按照“特许权使用费所得”项目征收个人所得税的是(  )

  • A.作者去世后,财产继承人取得的遗作稿酬
  • B.个人取得特许权的经济赔偿收入
  • C.个人出租土地使用权取得的收入
  • D.个人发表摄影作品取得的所得
答案解析
答案: B
答案解析:选项A,作者去世后,财产继承人取得的遗作稿酬,应当按照“稿酬所得”项目计征个人所得税;选项C,个人出租土地使用权取得的收入,按照“财产租赁所得”项目计征个人所得税;选项D,个人文学作品、书画作品、摄影作品及其他作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得,按照“稿酬所得”项目计征个人所得税。
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第5题
[不定项选择题]

下列各项中,应当按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的有(  )

  • A.年终加薪
  • B.劳动分红
  • C.差旅费津贴
  • D.托儿补助费
  • E.独生子女补贴
答案解析
答案: A,B
答案解析:选项A、B,“年终加薪、劳动分红”不分种类和取得情况,一律按照工资、薪金所得课税;选项C、D、E,独生子女补贴,执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴,托儿补助费和差旅费津贴、误餐补助,均不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入,不予征税。
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