题目

[不定项选择题]下列各项中,应当按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的有(  )。
  • A.年终加薪
  • B.劳动分红
  • C.差旅费津贴
  • D.托儿补助费
  • E.独生子女补贴
本题来源:第二节 征税对象 点击去做题

答案解析

答案: A,B
答案解析:

选项A、B,“年终加薪、劳动分红”不分种类和取得情况,一律按照工资、薪金所得课税;

选项C、D、E,独生子女补贴,执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴,托儿补助费和差旅费津贴、误餐补助,均不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入,不予征税。

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拓展练习

第1题
[单选题]

下列各项所得,按工资、薪金所得计算缴纳个人所得税的是(  )

  • A.编剧从任职的制作单位取得的剧本使用费
  • B.律师以个人名义聘请的其他人员从律师处获得的报酬
  • C.任职于杂志社的记者在本社杂志上发表作品取得的所得
  • D.出版社的专业作者的作品,由本社以图书形式出版而取得的稿费
答案解析
答案: C
答案解析:

选项A,编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费,不再区分剧本的使用方是否为其任职受雇单位,统一按照“特许权使用费”项目征收个人所得税;

选项B,按照“劳务报酬所得”缴纳个人所得税;

选项D,按照“稿酬所得”缴纳个人所得税。

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第2题
[不定项选择题]

根据个人所得税的有关规定,下列选项正确的有(  )。

  • A.从事工业的个体工商户取得的收入,依照“经营所得”项目计征个人所得税
  • B.退休人员再任职取得的收入,按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税
  • C.从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入,按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税
  • D.

    职工以低价购置本单位建造的住房,差价部分应按照“偶然所得”项目缴纳个人所得税

  • E.员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得,按“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税
答案解析
答案: A,E
答案解析:

选项B,退休人员再任职取得的收入应按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税;

选项C,从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入,按“经营所得”项目征收个人所得税;

选项D,单位按低于购置或建造成本价格出售住房给职工,职工因此而少支出的差价部分,属于个人所得税应税所得,应按照“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。

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第3题
[单选题]下列收入中,应按“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税的是(  )。
  • A.个人在广告设计、制作、发布过程中提供名义、形象而取得的所得
  • B.个人购买彩票取得的中奖收入
  • C.在任职单位取得董事费收入
  • D.退休后再受雇取得的收入
答案解析
答案: A
答案解析:

选项A,个人在广告设计、制作、发布过程中提供名义、形象而取得的所得,按照“劳务报酬所得”项目计算纳税;

选项B,个人购买彩票取得的中奖收入属于偶然所得;

选项C,在任职单位取得的董事费收入,属于工资薪金所得;在非任职单位取得的董事费收入,属于劳务报酬所得;

选项D,退休后再任职取得的收入,属于工资薪金所得。

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第4题
[单选题]下列关于职工取得量化资产的个人所得税税务处理的表述中,说法不正确的是(  )。
  • A.职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据,不拥有所有权的企业量化资产,不征收个人所得税
  • B.职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产,按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税
  • C.职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产,转让时取得的所得,按照“财产转让所得”项目征收个人所得税
  • D.职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利所得,按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税
答案解析
答案: B
答案解析:

选项B,职工个人以股份形式取得拥有所有权的企业量化资产时,暂缓征收个人所得税,待个人将股份转让时,就其转让收入额,减除个人取得该股份时实际支付的费用支出和合理转让费用后的余额,按“财产转让所得”项目计征个人所得税

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第5题
[不定项选择题]个人取得的下列所得,应按照特许权使用费所得缴纳个人所得税的有(  )。
  • A.作者去世后,财产继承人取得的遗作稿酬收入
  • B.编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费收入
  • C.摄影记者在本单位杂志上发表摄影作品取得的收入
  • D.个人取得著作权的经济赔偿收入
  • E.作者将自己文字作品手稿原件公开拍卖取得的所得
答案解析
答案: B,D,E
答案解析:

选项A,财产继承人取得的遗作稿酬收入,按“稿酬所得”项目征收个人所得税。

选项C,任职、受雇于报纸、杂志等单位的记者、编辑等专业人员,因在本单位的报纸、杂志上发表作品取得的所得,属于因任职、受雇而取得的所得,应与其当月工资收入合并,按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税。

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