2024年12月甲公司向乙公司投资300万元，期限5年，每年年末收取固定利息，下列关于该投资业务的税务处理的说法中，正确的是（　　）。|第三节应纳税所得额的计算-之了课堂

题目

[单选题]2024年12月甲公司向乙公司投资300万元，期限5年，每年年末收取固定利息，下列关于该投资业务的税务处理的说法中，正确的是（　　）。

A.甲公司收到的固定利息为免税收入
B.乙公司支付的固定利息可以据实在税前扣除
C.甲公司应于乙公司应付固定利息的日期确认收入
D.甲公司应于实际收到固定利息的日期确认收入的实现

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答案解析

答案： C

答案解析：按约定期限支付固定利息，是单纯债权债务关系的体现，应按被投资企业应付利息日期确认收入，选项C当选。

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拓展练习

第1题

A.收入的金额能够可靠地计量
B.相关的经济利益很可能流入企业
C.已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算
D.销售合同已签订并将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方

答案解析

答案： B

答案解析：相关的经济利益很可能流入企业是会计确认收入的标准之一，不是税法上确认收入的条件，选项B当选。

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第2题

[不定项选择题]下列关于企业所得税收入确认时间的说法中，正确的有（　　）。

A.转让股权收入，在签订股权转让合同时确认收入
B.采取预收款方式销售商品的，在发出商品时确认收入
C.提供初始及后续服务的特许权费，在提供服务时确认收入
D.采用分期收款方式销售商品的，根据实际收款日期确认收入
E.为特定客户开发软件的收费，根据开发的完工进度确认收入

答案解析

答案： B,C,E

答案解析：选项A，转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时，确认收入的实现；选项D，以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现。

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第3题

[不定项选择题]企业取得的下列收入，应一次性计入收入取得所属纳税年度的有（　　）。

A.接受捐赠收入
B.财产转让收入
C.企业资产溢余收入
D.无法偿付的应付款收入
E.工期为两年的船舶制造收入

答案解析

答案： A,B,C,D

答案解析：企业取得财产（包括各类资产、股权、债权等）转让收入、债务重组收入、接受捐赠收入、资产溢余收入、无法偿付的应付款收入等，不论是以货币形式，还是非货币形式体现，除另有规定外，均应一次性计入确认收入的年度计算缴纳企业所得税；选项A、B、C、D当选。企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机,以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过12个月的,按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现；选项E不当选。

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第4题

[不定项选择题]下列收入中，属于企业所得税规定的“其他收入”范围的有（　　）。

A.股息收入
B.违约金收入
C.债务重组收入
D.确实无法偿付的应付款项
E.逾期未退的包装物押金收入

答案解析

答案： B,C,D,E

答案解析：选项A，属于股息、红利等权益性投资收益。

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第5题

[单选题]根据企业所得税相关规定，企业下列资产处置行为应视同销售的是（　　）。

A.将自产货物用于在建工程
B.将开发产品转为固定资产
C.将外购材料用于产品生产
D.将外购礼品用于交际应酬

答案解析

答案： D

答案解析：选项A、B、C，属于内部处置资产，所有权属未发生转移，不视同销售；选项D，所有权属发生转移，应视同销售确认收入。

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