题目
本题来源：第三节 应纳税所得额的计算
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答案解析
答案：
C
答案解析：按约定期限支付固定利息，是单纯债权债务关系的体现，应按被投资企业应付利息日期确认收入，选项C当选。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
A
答案解析：职工福利费限额＝300×14%＝42（万元），实际发生45万元，应调增所得额3万元。工会经费限额＝300×2%＝6（万元），实际发生5万元，不需要调整应纳税所得额。职工教育经费限额＝300×8%＝24（万元），实际发生6万元，不需要调整应纳税所得额。综上所述，需要调增应纳税所得额3万元。
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第2题
答案解析
答案：
B
答案解析：
收入总额中的下列收入为不征税收入：
（1）财政拨款，是指各级人民政府对纳入预算管理的事业单位、社会团体等组织拨付的财政资金；
（2）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；（选项B）
（3）国务院规定的其他不征税收入——专项用途财政性资金；
（4）对社保基金取得的直接股权投资收益、股权投资基金收益；
选项A，企业取得的国债利息收入，属于免税收入；选项C，企业收到的出口退税款不属于企业收入总额的一部分，在会计上应冲减相关税费科目，在税务上不计入应纳税所得额；选项D，企业收到地方政府未规定专项用途的税收返还款收入一般确认为应税收入；综上所述，选项B当选。
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第3题
答案解析
答案：
B
答案解析：相关的经济利益很可能流入企业是会计确认收入的标准之一，不是税法上确认收入的条件，选项B当选。
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第4题
答案解析
答案：
A,B,C
答案解析：选项D、E，改变资产的形状、结构或性能，资产的所有权并未发生转移，属于内部处置资产，无需视同销售计征企业所得税。选项A、B、C当选。
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第5题
答案解析
答案：
C
答案解析：
准予税前提取贷款损失准备金的贷款资产范围包括：（1）贷款（含抵押、质押、保证、信用等贷款）；（2）银行卡透支、贴现、信用垫款（含银行承兑汇票垫款、信用证垫款、担保垫款等）、进出口押汇、同业拆出、应收融资租赁款等具有贷款特征的风险资产；（3）由金融企业转贷并承担对外还款责任的国外贷款，包括国际金融组织贷款、外国买方信贷、外国政府贷款、日本国际协力银行不附条件贷款和外国政府混合贷款等资产。因此选项C当选。
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