题目

[单选题]2026年7月,某农业生产者(小规模纳税人)销售自产农产品,实现销售收入54500元,款项已收。该农业生产者销售农产品应做会计处理为(  )。
  • A.

    借:银行存款54500

    贷:主营业务收入54500

  • B.

    借:银行存款54500

    贷:主营业务收入48230.09

       应交税费——应交增值税(销项税额)6269.91

  • C.

    借:银行存款54500

    贷:主营业务收入50000

       应交税费——应交增值税(销项税额)4500

  • D.

    借:银行存款54500

    贷:主营业务收入53960.40

       应交税费——应交增值税539.60

本题来源:第二节 货物与劳务税会计核算 点击去做题

答案解析

答案: A
答案解析:选项A,农业生产者销售自产农产品免征增值税。
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拓展练习

第1题
[单选题]企业将自产的货物用于职工个人福利,账务处理正确的是(  )。
  • A.

    借:应付职工薪酬

    贷:库存商品

  • B.

    借:应付职工薪酬

    贷:库存商品

       应交税费——应交增值税(进项税额转出)

  • C.

    借:应付职工薪酬

    贷:库存商品

       应交税费——应交增值税(销项税额)

  • D.

    借:应付职工薪酬

    贷:主营业务收入

       应交税费——应交增值税(销项税额)

    借:主营业务成本

     贷:库存商品

答案解析
答案: D
答案解析:

选项D,自产货物用于职工个人福利,增值税应视同应税交易,会计上满足收入确认条件,所以账务处理为:
借:应付职工薪酬

 贷:主营业务收入

   应交税费——应交增值税(销项税额)

借:主营业务成本

 贷:库存商品

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第2题
[不定项选择题]下列属于在“应交税费——应交增值税”明细账借方核算的科目有(  )。
  • A.待抵扣进项税额
  • B.

    转出多交增值税

  • C.

    减免税款

  • D.

    出口退税

  • E.

    已交税金

答案解析
答案: C,E
答案解析:选项A,属于增值税一般纳税人“应交税费”科目下设置的二级明细科目;选项C、E,属于应交增值税明细账的借方;选项B、D,属于应交增值税明细账的贷方。
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第3题
[不定项选择题]某企业系增值税一般纳税人,2026年6月从一般纳税人处外购一批原材料,支付不含税价款300000元,取得增值税专用发票。当月因管理不善导致材料被盗丢失10%,保险公司同意赔偿20000元,款项尚未收到,其余损失由企业负担。对于6月发生的材料丢失损失该企业编制的会计分录正确的有(  )。
  • A.

    借:待处理财产损溢30000

    贷:原材料30000

  • B.

    借:待处理财产损溢33900

    贷:原材料30000

       应交税费——应交增值税(进项税额转出)3900

  • C.

    借:其他应收款——XX保险公司20000

    管理费用10000

     贷:待处理财产损溢30000

  • D.

    借:其他应收款——XX保险公司20000

    管理费用13900

     贷:待处理财产损溢33900

  • E.

    借:管理费用20000

    贷:待处理财产损溢20000

答案解析
答案: B,D
答案解析:选项B,材料被盗的部分,记入“待处理财产损溢”科目。管理不善损失=300000×10%=30000(元),这部分需要作进项税额转出。转出的进项税额=30000×13%=3900(元);选项D,由保险公司赔偿的部分,计入其他应收款,赔偿之后还有损失的,计入管理费用。
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第4题
[单选题]委托方将收回的委托加工应税消费品,以不高于受托方计税价格出售的,其被代收代缴消费税的会计处理应是(  )。
  • A.

    借:应交税费——应交消费税

    贷:银行存款

  • B.

    借:税金及附加

    贷:应交税费——应交消费税

  • C.

    借:委托加工物资

    贷:应交税费——应交消费税

  • D.

    借:委托加工物资

    贷:银行存款

答案解析
答案: D
答案解析:选项D,委托方将委托加工产品收回后以不高于受托方计税价格直接出售的,应将受托方代收代缴的消费税计入委托加工应税消费品的成本中。
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第5题
[不定项选择题]下列会计科目中,小规模纳税人可能使用的有(  )。
  • A.应交税费——应交增值税(简易计税)
  • B.应交税费——预交增值税
  • C.应交税费——代扣代交增值税
  • D.应交税费——转让金融商品应交增值税
  • E.应交税费——应交增值税(已交税金)
答案解析
答案: C,D
答案解析:选项C、D,增值税小规模纳税人只需在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目,不需要设置除“转让金融商品应交增值税”“代扣代交增值税”外的明细科目。
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