题目

[单选题]2026年7月,某农业生产者(小规模纳税人)销售自产农产品,实现销售收入54500元,款项已收。该农业生产者销售农产品应做会计处理为(  )。
  • A.

    借:银行存款54500

    贷:主营业务收入54500

  • B.

    借:银行存款54500

    贷:主营业务收入48230.09

       应交税费——应交增值税(销项税额)6269.91

  • C.

    借:银行存款54500

    贷:主营业务收入50000

       应交税费——应交增值税(销项税额)4500

  • D.

    借:银行存款54500

    贷:主营业务收入53960.40

       应交税费——应交增值税539.60

本题来源:第二节 货物与劳务税会计核算 点击去做题

答案解析

答案: A
答案解析:选项A,农业生产者销售自产农产品免征增值税。
立即查看答案
立即咨询

拓展练习

第1题
[单选题]某企业系增值税一般纳税人,根据税务机关规定每10天预缴一次增值税。2026年6月当期进项税额为50万元,销项税额为90万元,已经预缴的增值税额60万元,则月末该企业的会计处理应为(  )。
  • A.

    借:应交税费——未交增值税200000

    贷:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)200000

  • B.

    借:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)200000

     贷:应交税费——未交增值税200000

  • C.

    借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)200000

     贷:应交税费——未交增值税200000

  • D.

    借:应交税费——未交增值税200000

    贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)200000

答案解析
答案: D
答案解析:

本月应纳税额=90(销项税额)-50(进项税额)-60(预缴税额)<0元

月份终了,企业将本月多缴的增值税自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目,会计分录为:

借:应交税费——未交增值税200000

 贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)200000

综上所述,选项D当选。

点此查看答案
第2题
[不定项选择题]下列业务的会计核算中,需要通过“应交税费——应交增值税(销项税额)”科目核算的有(  )。
  • A.增值税一般纳税人将自产香水用于连续生产化妆品
  • B.增值税一般纳税人将外购货物用于集体福利
  • C.增值税一般纳税人自产的产品因自然灾害发生损失
  • D.增值税一般纳税人将自产货物用于职工福利
  • E.增值税一般纳税人将外购的货物用于对外投资
答案解析
答案: D,E
答案解析:选项A、B、C,没有发生销售活动,不产生销项税额,不需要缴纳销项税;选项D,属于增值税视同应税交易,应缴纳增值税;选项E,属于增值税应税交易,应缴纳增值税。
点此查看答案
第3题
[不定项选择题]某企业系增值税一般纳税人,2026年2月以自产产品用作分配利润,产品成本为400000元,不含税出厂销售价格为670000元。下列关于该业务的账务处理,正确的有(  )。
  • A.

    借:利润分配487100

    贷:主营业务收入400000

       应交税费——应交增值税(销项税额)87100

  • B.

    借:利润分配757100

    贷:主营业务收入670000

       应交税费——应交增值税(销项税额)87100

  • C.

    借:利润分配452000

    贷:库存商品452000

  • D.

    借:利润分配487100

    贷:库存商品400000

       应交税费——应交增值税(销项税额)87100

  • E.

    借:主营业务成本400000

    贷:库存商品400000

答案解析
答案: B,E
答案解析:将自产货物用于分配利润,会计上应确认销售收入和销售成本,同时增值税上视同应税交易,应按市场价格计算销项税额,销项税额=670000×13%=87100(元)。选项B,属于确认收入过程;选项E,属于结转成本过程。
点此查看答案
第4题
[不定项选择题]某企业系增值税一般纳税人,2026年10月该企业将去年外购的100台电脑作为“十一”福利发放给优秀职工,每台不含税价格为3000元,企业购进时计划将其用于贴牌销售,以银行存款支付了购买价款和增值税税款,取得了增值税专用发票并抵扣;另外将自产的100台电视机也作为“十一”福利发放给优秀职工,已知电视机每台生产成本为2000元,同类货物不含税市场价每台3000元。下列关于上述业务的账务处理中,正确的有(  )。
  • A.

    购买电脑时,应作分录为:

    借:库存商品339000

    贷:银行存款339000

  • B.

    实际发放电脑时,应作分录为:

    借:应付职工薪酬——非货币性福利339000

     贷:主营业务收入300000

       应交税费——应交增值税(销项税额)39000

  • C.

    购买电脑时,应作分录为:

    借:库存商品300000

      应交税费——应交增值税(进项税额)39000

     贷:银行存款339000

  • D.

    实际发放电脑时,应作分录为:

    借:应付职工薪酬——非货币性福利339000

     贷:库存商品300000

       应交税费——应交增值税(进项税额转出)39000

  • E.

    实际发放电视机时,应作分录为:

    借:应付职工薪酬——非货币性福利339000

     贷:主营业务收入300000

       应交税费——应交增值税(销项税额)39000

    借:主营业务成本200000

     贷:库存商品200000

答案解析
答案: C,D,E
答案解析:选项A,一般纳税人外购货物取得专票并已经抵扣进项的应借记“库存商品”和“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目,贷记“银行存款”科目;选项B,已抵扣进项税额后,改变用途用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、不得抵扣非应税交易、集体福利或者个人消费,不允许抵扣进项税额,应作进项税额转出处理,不通过“主营业务收入”“应交税费——应交增值税(销项税额)”核算。
点此查看答案
第5题
[不定项选择题]下列一般纳税人涉税科目中,余额应转入“应交税费——未交增值税”的有(  )。
  • A.应交税费——简易计税
  • B.应交税费——应交增值税(销项税额)
  • C.应交税费——预交增值税
  • D.应交税费——应交增值税(进项税额)
  • E.应交税费——应交增值税(进项税额转出)
答案解析
答案: B,C,D,E
答案解析:“应交税费——未交增值税”科目核算一般纳税人月度终了从“应交增值税”或“预交增值税”明细科目转入当月应缴未缴、多缴或预缴的增值税额,以及当月缴纳以前期间未缴的增值税额。
点此查看答案
  • active_course_icon激活课程
  • 领取礼包
  • 咨询老师
  • 在线客服
  • 购物车
  • App
  • 公众号
  • 投诉建议