题目

[不定项选择题]下列直接判定为异常增值税扣税凭证的增值税专用发票的有(  )。
  • A.纳税人丢失、被盗税控专用设备中未开具或已开具未上传的增值税专用发票
  • B.非正常户纳税人未向税务机关申报或未按规定缴纳税款的增值税专用发票
  • C.增值税发票管理系统稽核比对发现“比对不符”“缺联”“作废”的增值税专用发票
  • D.增值税专用发票金额超过10万元的
  • E.经国家税务总局、省税务局大数据分析发现,纳税人开具的增值税专用发票存在涉嫌虚开、未按规定缴纳消费税等情形的
本题来源:第二节 税务管理 点击去做题 箭头

答案解析

答案: A,B,C,E
答案解析:

符合下列情形之一的增值税专用发票,列入异常凭证范围:

(1)纳税人丢失、被盗税控专用设备中未开具或已开具未上传的增值税专用发票;(选项A)

(2)非正常户纳税人未向税务机关申报或未按规定缴纳税款的增值税专用发票;(选项B)

(3)增值税发票管理系统稽核比对发现“比对不符”“缺联”“作废”的增值税专用发票;(选项C)

(4)经国家税务总局、省税务局大数据分析发现,纳税人开具的增值税专用发票存在涉嫌虚开、未按规定缴纳消费税等情形的;(选项E)

(5)走逃(失联)企业存续经营期间发生下列情形之一的,所对应属期开具的增值税专用发票列入异常售证范围

①商贸企业购进、销售货物名称严重背离的;生产企业无实际生产加工能力且无委托加工,或生产能耗与销售情况严重不符,或购进货物并不能直接生产其销售的货物且无委托加工的。

②直接走逃失踪不纳税申报,或虽然申报但通过填列增值税及附加税费纳税申报表相关栏次,规避税务机关审核比对,进行虚假申报的。

综上所述,选项A、B、C、E属于直接判定为异常增值税扣税凭证的情形,当选。选项D不属于直接判定为异常增值税扣税凭证的情形,不当选。

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拓展练习

第1题
[单选题]

(  )是税收征收管理的首要环节。

  • A.

    税务合规

  • B.

    建立账簿

  • C.

    税务登记

  • D.

    领取发票

答案解析
答案: C
答案解析:

选项C,税务登记是税收征收管理的首要环节。

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第2题
[不定项选择题]下列关于跨区域涉税事项报告,表述正确的有(  )。
  • A.

    委托人跨省临时从事生产经营活动的,向机构所在地税务机关填报《跨区域涉税事项报告表》

  • B.

    委托人首次在经营地办理涉税事宜时,向经营地税务机关报验跨区域涉税事项

  • C.

    委托人跨区域经营活动结束后,向机构所在地税务机关填报《经营地涉税事项反馈表》

  • D.跨区域涉税事项报验管理的有效期为跨区域经营合同执行期限作为有效期限
  • E.经营地的税务机关核对《经营地涉税事项反馈表》后,及时将相关信息反馈给机构所在地的税务机关
答案解析
答案: A,B,D,E
答案解析:选项C不当选:委托人跨区域经营活动结束后,结清经营地税务机关的应纳税款以及其他涉税事项,向经营地税务机关填报《经营地涉税事项反馈表》。
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第3题
[单选题]

下列关于发票使用的表述中,正确的是(  )。

  • A.

    任何人均不得扩大发票使用范围

  • B.

    不符合规定的发票,不得作为财务报销凭证,任何单位和个人无权拒收

  • C.

    经税务机关同意,可以以其他凭证代替发票使用

  • D.

    纳税人同时丢失已开具增值税专用发票或机动车销售统一发票的发票联和抵扣联,需要申请付款方重新开具发票,用于记账

答案解析
答案: A
答案解析:

选项B,不符合规定的发票,不得作为财务报销凭证,任何单位和个人有权拒收;

选项C,任何单位和个人均不得以其他凭证代替发票使用;

选项D,纳税人同时丢失已开具增值税专用发票或机动车销售统一发票的发票联和抵扣联,可凭加盖销售方发票专用章的相应发票记账联复印件,作为增值税进项税额的抵扣凭证、退税凭证或记账凭证。

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第4题
[不定项选择题]商业企业一般纳税人发生下列应税交易,不得开具增值税专用发票的有(  )。
  • A.向自然人销售雪茄烟
  • B.向企业销售白酒
  • C.向自然人销售水果罐头
  • D.向自然人销售化妆品
  • E.向建筑承包商销售劳保服装
答案解析
答案: A,C,D
答案解析:

《增值税法实施条例》规定,纳税人发生应税交易,应当向购买方开具发票。有下列情形之一的,不得开具增值税专用发票:

(1)应税交易的购买方为自然人;(选项A、C、D)

(2)应税交易免征增值税;

(3)国务院财政、税务主管部门规定的其他情形。

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第5题
[单选题]下列关于纳税缴费信用管理表述不正确的是(  )。
  • A.纳税缴费信用评价采取年度评价指标得分和直接判级方式
  • B.

    直接判级方式适用于有严重失信行为的纳税人

  • C.

    纳税信用评价经常性指标包括纳税评估税务审计、反避税调查信息和税务稽查指标

  • D.D级为年度评价指标得分不满40分或有严重失信行为的
答案解析
答案: C
答案解析:

选项C,纳税缴费信用评价经常性指标信息是指税费申报信息、税费款缴纳信息、发票与税控器具信息、登记与账簿信息等经营主体经常产生的指标信息。

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