题目
本题来源：第二节 货物与劳务税会计核算
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答案解析
答案：
A,B,E
答案解析：增值税一般纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及增值税涉税账务调整的，应设立“应交税费——增值税检查调整”专门账户。凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目；凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记“应交税费——增值税检查调整”科目，贷记有关科目。选项D，发生退货开具的红字专用发票，应做销项税额冲减，借记“应交税费——增值税检查调整”科目。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
B
答案解析：
支付的广告发布费取得增值税专用发票，可以抵扣进项税。广告费适用6%的增值税税率，所以进项税额＝360000÷（1＋6%）×6%＝20377.36（元）。
广告公司取得广告费收入相关的账务处理：
借：银行存款424000
贷：主营业务收入400000
应交税费——应交增值税（销项税额）24000
广告公司支付广告发布费的账务处理：
借：主营业务成本339622.64
应交税费——应交增值税（进项税额）20377.36
贷：银行存款360000
综上所述，选项B当选。
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第2题
答案解析
答案：
A,C
答案解析：选项B，应记入“其他业务收入”科目；选项D，固定资产盘盈，贷记“以前年度损益调整”，结转以前年度损益调整后，借记“以前年度损益调整”，贷记“利润分配——未分配利润”；选项E，符合加计抵减优惠政策的纳税人实际缴纳增值税时，按应纳税额借记“应交税费——未交增值税”等科目，按实际纳税金额贷记“银行存款”科目，按加计抵减的金额贷记“其他收益”科目。
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第3题
答案解析
答案：
B,C,D,E
答案解析：“应交税费——未交增值税”科目核算一般纳税人月度终了从“应交增值税”或“预交增值税”明细科目转入当月应缴未缴、多缴或预缴的增值税额，以及当月缴纳以前期间未缴的增值税额。
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第4题
答案解析
答案：
A,D
答案解析：选项A，纳税人取得长期资产并已抵扣进项税额后，发生非正常损失，或者用途改变专用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、不得抵扣非应税交易、集体福利或者个人消费的，在发生非正常损失或者用途改变的当月计算不得抵扣的进项税额，作进项税额转出处理；选项D，非正常损失项目对应的进项税额不得从销项税额中抵扣，应作进项税额转出处理。
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第5题
答案解析
答案：
C,D
答案解析：选项C、D，增值税小规模纳税人只需在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目，不需要设置除“转让金融商品应交增值税”“代扣代交增值税”外的明细科目。
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