题目
本题来源：第二节 货物与劳务税会计核算
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答案解析
答案：
D
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选项D，企业当月上缴以前期间应缴未缴的增值税时，借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
A,C
答案解析：
选项B，应记入“其他业务收入”科目。选项D，固定资产盘盈，贷记“以前年度损益调整”，结转以前年度损益调整后，借记“以前年度损益调整”，贷记“利润分配——未分配利润”。选项E，符合加计抵减优惠政策的纳税人实际缴纳增值税时，按应纳税额借记“应交税费——未交增值税”等科目，按实际纳税金额贷记“银行存款”科目，按加计抵减的金额贷记“其他收益”科目。
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第2题
答案解析
答案：
A,C
答案解析：选项A，企业将自产货物对外投资，要确认销售收入和销售成本，同时增值税要视同销售；选项C，被投资方接受货物，取得增值税专用发票，进项税额可以抵扣，并按货物的价税合计金额，贷记“实收资本”等科目。
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第3题
答案解析
答案：
A
答案解析：
选项A，因管理不善造成的货物丢失，不得抵扣进项税额，应作进项税额转出处理。应转出的进项税额＝10000×13%＝1300（元）。
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第4题
答案解析
答案：
C
答案解析：选项C，一般纳税人缴纳以前期间未缴的增值税，借记“应交税费——未交增值税”，贷记“银行存款”。
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第5题
答案解析
答案：
C,D
答案解析：选项C、D，增值税小规模纳税人只需在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目，不需要设置除“转让金融商品应交增值税”“代扣代交增值税”外的明细科目。
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