题目
本题来源：第九节 应纳税额的计算
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答案解析
答案：
B
答案解析：
由企业所得税的规定：
（1）企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让和销售退回，应当在发生当期冲减当期销售商品收入。
（2）国债利息收入免税，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免税。
（3）因此，应纳税所得额＝2800－10＋80＋32＋18＝2920（万元），应缴纳企业所得税＝2920×25%＝730（万元）。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
B
答案解析：该国有企业2024年就该转让收入应缴纳企业所得税＝[260－（200－4）－3]×25%＝15.25（万元）。
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第2题
答案解析
答案：
D
答案解析：
因无法准确核算成本支出，被税务机关确定为核定征收企业所得税＝40×15%×25%＝1.5（万元）。
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第3题
答案解析
答案：
D
答案解析：
特殊行业、特殊类型的纳税人和一定规模以上的纳税人不适用核定征收办法，具体包括：
（1）享受《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例和国务院规定的一项或几项企业所得税优惠政策的企业（不包括仅享受《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条规定免税收入优惠政策的企业、第二十八条规定的符合条件的小型微利企业）；
（2）汇总纳税企业；
（3）上市公司；
（4）银行、信用社、小额贷款公司、保险公司、证券公司、期货公司、信托投资公司、金融资产管理公司、融资租赁公司、担保公司、财务公司、典当公司等金融企业；
（5）会计、审计、资产评估、税务、房地产估价、土地估价、工程造价、律师、价格鉴证、公证机构、基层法律服务机构、专利代理、商标代理以及其他经济鉴证类社会中介机构；
（6）国家税务总局规定的其他企业。
综上所述，选项D当选。
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第4题
答案解析
答案：
B,C,D,E
答案解析：选项A，依法院判决、裁定等原因，通过证券登记结算公司，企业将其代个人持有的限售股直接变更到实际所有人名下的，不视同转让限售股。
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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析：
（1）应补缴的增值税税额＝100×0.18×13%－1.3＝1.04（万元）。
（2）应补缴的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加＝1.04×（7%＋3%＋2%）＝0.12（万元）。
（3）应补缴的增值税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加＝1.04＋0.12＝1.16（万元）。
[要求2]
答案解析：企业正确的会计利润＝336＋100×0.18－100×0.1＋11.3－0.12＝355.18（万元）。
[要求3]
答案解析：捐赠支出扣除限额＝355.18×12%＝42.62（万元）＜实际发生额60万元，应调增应纳税所得额＝60－42.62＝17.38（万元）。
[要求4]
答案解析：营业收入的5‰＝（5400＋100×0.18）×5‰＝27.09（万元），实际发生额的60%＝80×60%＝48（万元），所以业务招待费允许扣除限额是27.09万元，应调增应纳税所得额＝80－27.09＝52.91（万元）。
[要求5]
答案解析：选项C，取得直接投资居民企业的股息收入属于免税收入，不交企业所得税。
[要求6]
答案解析：应缴纳的企业所得税＝（355.18＋17.38＋52.91－40）×25%＝96.37（万元）。
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