题目
本题来源：第九节 应纳税额的计算
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答案解析
答案：
B,C,D,E
答案解析：选项A，依法院判决、裁定等原因，通过证券登记结算公司，企业将其代个人持有的限售股直接变更到实际所有人名下的，不视同转让限售股。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
B
答案解析：该国有企业2024年就该转让收入应缴纳企业所得税＝[260－（200－4）－3]×25%＝15.25（万元）。
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第2题
答案解析
答案：
D
答案解析：
因无法准确核算成本支出，被税务机关确定为核定征收企业所得税＝40×15%×25%＝1.5（万元）。
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第3题
答案解析
答案：
A,C,E
答案解析：
居民企业纳税人具有下列情形之一的，核定征收企业所得税：
（1）依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的。
（2）依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的。
（3）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的。
（4）虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的。
（5）发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的。
（6）申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。
综上可知选项A、C、E当选。
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第4题
答案解析
答案：
A
答案解析：
按照现行税收政策，从事国家非限制和禁止行业，并同时符合年度应纳税所得额不超过超过300万元、从业人数不超过300人和资产总额不超过5000万元三项条件的企业为小型微利企业。判断该食品加工厂属于小型微利企业。
自2023年1月1日至2027年12月31日，对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。小型微利企业无论按查账征收方式或核定征收方式缴纳企业所得税，均可享受上述优惠政策。成本费用无法核实，按照应税收入额核定计算所得税。国债利息收入免征企业所得税。应纳所得税额＝（50＋4）×15%×25%×20%×10000＝4050（元）。
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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析：
2023年境内外总应纳税所得额＝-14.29＋10＋4.29＝0，故抵免限额为0。
[要求2]
答案解析：
2024年境外分公司税前所得＝14＋6＝20（万元），抵免限额＝20×25%＝5（万元）。
[要求3]
答案解析：在境外实际缴纳的税额是6万元，抵免限额是5万元，所以按照5万元抵免即可。
[要求4]
答案解析：2024年度境内应纳税所得额是30万元，境外所得不用补税，所以实际应纳税额＝30×25%＝7.5（万元）。
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