题目

[单选题]对沪港通相关的企业所得税政策,说法错误的是(  )。
  • A.内地企业投资者通过沪港通投资香港联交所上市股票取得的转让差价所得,依法征收企业所得税
  • B.内地企业投资者连续持有H股满12个月取得的股息红利所得,依法免征企业所得税
  • C.香港企业投资者投资上交所上市A股取得的转让差价所得,暂免征收所得税
  • D.内地企业投资者通过沪港通投资香港联交所上市股票取得的转让差价所得,免征企业所得税
本题来源:第八节 减免税优惠 点击去做题 箭头

答案解析

答案: D
答案解析:

(1)对内地企业投资者通过沪港通投资香港联交所上市股票取得的转让差价所得,计入其收入总额,依法征收企业所得税;

(2)对内地企业投资者通过沪港通投资香港联交所上市股票取得的股息红利所得,计入其收入总额,依法计征企业所得税。其中,内地居民企业连续持有H股满12个月取得的股息红利所得,免征企业所得税;

(3)对香港市场投资者(包括企业和个人)投资上交所上市A股取得的转让差价所得,暂免征收所得税。 综上选项D当选。

有关内地企业投资者及香港投资者通过沪港通、深港通买卖对方交易市场股票的税收政策:

投资方被投资方转让差价所得股息、红利所得
内地企业香港H股上市公司征税持有满12个月免税境内企业自行申报
香港投资者A股上市公司免征征税A股上市公司代扣并办理扣缴申报
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拓展练习

第1题
[不定项选择题]

企业从事下列项目所得,免征企业所得税的有(  )。

  • A.

    农产品初加工  

  • B.

    农机作业和维修

  • C.

    企业委托个人饲养家禽

  • D.

    企业受托从事蔬菜种植

  • E.

    企业外购蔬菜分包后销售

答案解析
答案: A,B,C,D
答案解析:

选项E,企业购买农产品后直接进行销售的贸易活动产生的所得,不能享受农、林、牧、渔业项目的税收优惠政策。选项A、B、C、D当选。

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第2题
答案解析
答案: B
答案解析:

居民企业技术转让所得不超过500万元的部分,免征企业所得税;超过500万元的部分,减半征收企业所得税,该企业技术转让所得应调减应纳税所得额=500+(900-200-500)×50%=600(万元),应纳税额=(3000-400-1800-600)×25%=50(万元)。

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第3题
[单选题]下列所得,可享受企业所得税减半征收优惠的是(  )。
  • A.种植豆类作物的所得
  • B.种植棉类作物的所得
  • C.种植油料作物的所得
  • D.种植香料作物的所得
答案解析
答案: D
答案解析:企业从事下列项目的所得,减半征收企业所得税:(1)花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植;(2)海水养殖、内陆养殖。选项A、B、C均免征企业所得税。
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第4题
答案解析
答案: A,C,E
答案解析:

(1)企业购置并自身实际投入使用的规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。专用设备投资额不包括允许抵扣的增值税进项税额以及设备运输、安装和调试等费用。专用设备投资额抵免税额=200×10%=20(万元)。

(2)企业发生的专用设备数字化、智能化改造投入,不超过该专用设备购置时原计税基础50%的部分,可按照10%比例抵免企业当年应纳税额。企业当年应纳税额不足抵免的,可以向以后年度结转,但结转年限最长不得超过5年。专用设备原计税基础的50%=(200+10)×50%=105(万元)<改造投入120万元,所以智能化改造可以抵免税额=105×10%=10.5(万元)。

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第5题
[单选题]企业从事下列项目的所得,免征企业所得税的是(  )。
  • A.猪、兔的饲养
  • B.牡丹花的种植
  • C.淡水黄鱼的养殖
  • D.高山绿茶的种植
答案解析
答案: A
答案解析:选项B、C、D,减半征收企业所得税。
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