题目
本题来源：第八节 减免税优惠
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答案解析
答案：
D
答案解析：
（1）对内地企业投资者通过沪港通投资香港联交所上市股票取得的转让差价所得，计入其收入总额，依法征收企业所得税；
（2）对内地企业投资者通过沪港通投资香港联交所上市股票取得的股息红利所得，计入其收入总额，依法计征企业所得税。其中，内地居民企业连续持有H股满12个月取得的股息红利所得，免征企业所得税；
（3）对香港市场投资者（包括企业和个人）投资上交所上市A股取得的转让差价所得，暂免征收所得税。 综上选项D当选。
有关内地企业投资者及香港投资者通过沪港通、深港通买卖对方交易市场股票的税收政策：
| 投资方 | 被投资方 | 转让差价所得 | 股息、红利所得 | |
| 内地企业 | 香港H股上市公司 | 征税 | 持有满12个月免税 | 境内企业自由申报 |
| 香港投资者 | A股上市公司 | 免征 | 征税 | A股上市公司代扣并办理扣缴申报 |
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
B
答案解析：根据企业所得税的规定：对于符合条件的节能服务公司，自项目取得第一笔生产经营收入起企业所得税三免三减半，该企业在2024年减半征收企业所得税。税额抵免，是指企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。该企业应缴纳企业所得税＝（13820＋1200－7800－1250－80）×50%×25%－1020×10%＝634.25（万元）。
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第2题
答案解析
答案：
B
答案解析：企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。该厂可抵免企业所得税税额＝300×10％＝30；应纳企业所得税＝168×25%－30＝12（万元）。
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第3题
答案解析
答案：
D
答案解析：
非居民企业取得的下列所得免征企业所得税：
（1）外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得；（选项A）
（2）国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得；（选项B、C）
（3）经国务院批准的其他所得。
综上所述，应当选择选项D。
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第4题
答案解析
答案：
B
答案解析：专用设备数字化、智能化改造投入，不超过该专用设备购置时原计税基础50%的部分，可按照10%的比例抵免企业当年应纳税额。该专用设备购置时原计税基础的50%＝1000×50%＝500万元＜600万元，因此可抵免的应纳税额＝500×10%＝50（万元）。
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第5题
答案解析
答案：
C,D,E
答案解析：
选项A，自2023年1月1日至2027年12月31日，对符合条件的小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，减按20%的税率征收企业所得税。
选项B，无论采取查账征收还是核定征收方式缴纳企业所得税，符合条件的小型微利企业均可享受小型微利企业所得税优惠政策。
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