题目

[不定项选择题]下列选项中,属于企业所得税规定的免税收入的有(  )。
  • A.符合条件的永续债利息收入
  • B.非营利性科研机构接收个人的基础研究资金收入
  • C.

    国债转让收入

  • D.

    投资创新企业CDR取得的符合条件的股息

  • E.

    通过深港通投资H股满2年取得的股息

本题来源:第八节 减免税优惠 点击去做题

答案解析

答案: A,B,D,E
答案解析:

企业的免税收入包括:

(1)国债利息收入;

(2)符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益;

(3)在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益;

(4)通过沪港通、深港通投资持股满12个月取得的股息红利;(选项E正确)

(5)投资创新企业CDR取得的符合条件的股息红利;(选项D正确)

(6)符合条件的永续债利息收入;(选项A正确)

(7)非营利性科研机构、高等学校接收企业、个人和其他组织机构基础研究资金收入;(选项B正确)

(8)符合条件的非营利组织的免税收入。

因此选项A、B、D、E当选。

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拓展练习

第1题
[不定项选择题]符合条件的非营利组织取得的下列收入中,不征或免征企业所得税的有(  )。
  • A.经营活动的收入  
  • B.取得的财政拨款
  • C.接受社会各界的捐赠
  • D.开展培训、咨询业务取得的服务费
  • E.按照县级民政、财政部门规定收取的会费
答案解析
答案: B,C
答案解析:选项B,取得的财政拨款属于不征税收入;选项C,接受社会各界的捐赠属于免税收入;选项A、D,属于应税收入范围;选项E,按照“省级”以上民政、财政部门规定收取的会费为免税收入;综上所述,选项B、C当选。
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第2题
[不定项选择题]

根据企业所得税相关规定,下列收入中,免税收入有(  )。

  • A.

    国债利息

  • B.

    存款利息

  • C.

    财政拨款

  • D.

    专项用途财政性资金

  • E.

    居民企业直接投资于其他居民企业(非上市公司)取得的股息

答案解析
答案: A,E
答案解析:

选项B,存款利息不免征企业所得税;选项C、D,属于不征税收入。

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第3题
答案解析
答案: A
答案解析:企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的,该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免;当年不足抵免的,可以在以后5个纳税年度结转抵免。该厂可抵免企业所得税税额=100×10%=10(万元)。
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第4题
[单选题]非居民企业取得的下列所得中,应当计算缴纳企业所得税的是(  )。
  • A.外国政府向中国政府提供贷款取得利息所得
  • B.国际金融组织向中国政府提供优惠贷款取得利息所得
  • C.国际金融组织向中国居民企业提供优惠贷款取得利息所得
  • D.外国金融机构向中国居民企业提供商业贷款取得利息所得
答案解析
答案: D
答案解析:

非居民企业取得的下列所得免征企业所得税:

(1)外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得;(选项A)

(2)国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得;(选项B、C)

(3)经国务院批准的其他所得。

综上所述,应当选择选项D。

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第5题
[单选题]依据企业所得税相关规定,企业开展的下列活动不适用研发费用加计扣除政策的是(  )。
  • A.新药配方研制活动
  • B.家具企业进行产品设计研发
  • C.制造企业研发新的加工工艺规程
  • D.服务升级研究活动
答案解析
答案: D
答案解析:

下列活动不适用税前加计扣除政策:

(1)企业产品(服务)的常规性升级;(选项D)

(2)对某项科研成果的直接应用,如直接采用公开的新工艺、材料、装置、产品、服务或知识等;

(3)企业在商品化后为顾客提供的技术支持活动;

(4)对现存产品、服务、技术、材料或工艺流程进行的重复或简单改变;

(5)市场调查研究、效率调查或管理研究;

(6)作为工业(服务)流程环节或常规的质量控制、测试分析、维修维护;

(7)社会科学、艺术或人文学方面的研究。

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