题目
[不定项选择题]下列企业中减按15%征收企业所得税的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,E
答案解析：
选项CD，国家鼓励的集成电路设计、装备、材料、封装、测试企业和软件企业，自获利年度起， 第1年至第2年免征企业所得税，第3年至第5年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。
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本题来源：第八节 减免税优惠
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拓展练习
第1题
[单选题]对沪港通相关的企业所得税政策，说法错误的是（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：
（1）对内地企业投资者通过沪港通投资香港联交所上市股票取得的转让差价所得，计入其收入总额，依法征收企业所得税；
（2）对内地企业投资者通过沪港通投资香港联交所上市股票取得的股息红利所得，计入其收入总额，依法计征企业所得税。其中，内地居民企业连续持有H股满12个月取得的股息红利所得，免征企业所得税；
（3）对香港市场投资者（包括企业和个人）投资上交所上市A股取得的转让差价所得，暂免征收所得税。 综上知D为本题正确选项。
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第2题
[不定项选择题]下列所得，可以减按10%的税率征收企业所得税的有（ ）。答案解析
答案：
C,D
答案解析：
选项A，符合条件的小型微利企业取得所得，适用的税率为20%；选项BC，国家鼓励的软件企业，自获利年度起， 第1年至第2年免征企业所得税，第3年至第5年按照25%的法定税率减半征收企业所得税；国家鼓励的重点集成电路设计企业和软件企业，自获利年度起，第1年至第5年免征企业所得税，接续年度减按10%的税率征收企业所得税。选项D，在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得与该机构、场所有实际联系的所得，适用的税率为25%；综上可知本题的正确答案为选项CD。
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第3题
[不定项选择题]下列说法中，符合企业所得税相关规定的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,C
答案解析：选项D，企业发生的符合条件的实际资产损失，在当年应某种原因未能扣除的，准予追补至该项损失发生年度扣除；选项E，公司制创业投资企业采取股权投资方式直接投资于种子期、初创期科技型企业（以下简称初创科技型企业）满2年（24个月，下同）的，可以按照投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该公司制创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣（没有5年限制）。有限合伙制创业投资企业（以下简称合伙创投企业）采取股权投资方式直接投资于初创科技型企业满2年的，该合伙创投企业的合伙人是法人合伙人的，可以按照对初创科技型企业投资额的70%抵扣法人合伙人从合伙创投企业分得的所得；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣（没有5年限制）。
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第4题
[单选题]某企业2021年6月购置并投入使用环境保护专用设备（属于企业所得税优惠目录的范围），取得增值税专用发票注明的金额300万元、税额48万元，2021年该企业应纳税所得额168万元。该企业当年应缴纳的企业所得税是（ ）万元。答案解析
答案：
B
答案解析：应纳企业所得税＝168×25%－300×10%＝12（万元）。
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第5题
[单选题]下列所得，可享受企业所得税减半征收优惠的是（ ）。（2018）
答案解析
答案：
D
答案解析：企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税：（1）花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；（2）海水养殖、内陆养殖。选项ABC均免征企业所得税。
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